отчет по практике проверка банковских документов
отчет по практике Оформление банковских документов
Формирование документов для открытия, закрытия счетов и оформления банковского счета, выписок. Выявление нарушений и проверка правильности оформления документов, проверка кассовой дисциплины. Составление схем документооборота, бухгалтерский учет расчетов.
Нажав на кнопку «Скачать архив», вы скачаете нужный вам файл совершенно бесплатно.
Перед скачиванием данного файла вспомните о тех хороших рефератах, контрольных, курсовых, дипломных работах, статьях и других документах, которые лежат невостребованными в вашем компьютере. Это ваш труд, он должен участвовать в развитии общества и приносить пользу людям. Найдите эти работы и отправьте в базу знаний.
Мы и все студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будем вам очень благодарны.
Чтобы скачать архив с документом, в поле, расположенное ниже, впишите пятизначное число и нажмите кнопку «Скачать архив»
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.05.2014 |
| Размер файла | 152,3 K |
Подобные документы
Анализ тарифов и условий расчетно-кассового обслуживания. Оформление договоров на открытие счета клиенту. Проверка правильности оформления расчетных документов, соблюдения клиентами кассовой дисциплины. Учёт операций с использованием платёжных карт.
отчет по практике [54,6 K], добавлен 06.10.2015
Характеристика видов и порядка открытия банковских счетов. Отличительные черты депозитарного договора и договора текущего банковского счета. Перечень документов, необходимых для открытия субсчета, контокоррентного счета, счета по учету бюджетных средств.
реферат [19,1 K], добавлен 17.12.2010
Характеристика видов счетов. Анализ необходимых документов, служащих основанием для открытия счета. Определение правил и порядка открытия банковского счета, содержание договора. Расчетный, текущий или бюджетный счет. Организация безналичных расчетов.
реферат [23,0 K], добавлен 04.06.2014
Обслуживание банковских счетов. Документы для открытия счета и осуществление межбанковских расчетов. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Оформление расчетных документов. Важнейшие составляющие безналичных расчетов.
отчет по практике [41,6 K], добавлен 19.05.2015
Понятие счета как инструмента, позволяющего фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Виды и классификация банковских счетов, условия их открытия и закрытия. Анализ операций по различным видам банковских счетов.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 29.07.2010
Отчет по практике по банковскому делу
Содержание:
Отчет по практике в банке позволяет внедрить самые современные технологии обучения студентов и подготовить их к самостоятельной расчетно-аналитической работе в банке.
Целью отчёта по практике по банковскому делу является подготовка студентов к более глубокому пониманию теоретических знаний и первичных практических навыков.
Целями отчёта являются:
Перед прохождением практики в банке университет заключает договор с финансовым учреждением, в котором четко прописаны права и обязанности обеих сторон, после чего студент может приступить к работе.
Студент обобщает результаты практики по банковскому делу в письменном отчете. Отчет о практике в банке является основным документом студента, отражающим работу, которую он проделал за время практики, организационные и технические навыки и знания, которые он приобрел. На основании этого можно отметить, что студент реализовал соответствующие компетенции программы практики.
Если вы хотите научиться сами выполнять отчёты по практике, то на странице «что такое отчёт по практике и как его сделать» я подробно рассказала.
Оформление отчёта по практике в банке
Текст отчета по практике в банке должен быть выполнен машинописным способом.
Первым листом отчета по практике является титульный лист. Далее помещается лист с содержанием.
Титульный лист включается в общее число листов отчета по практике, но страница на нем не проставляется! Дальнейшее расположение листов выполняется в соответствии с последовательностью содержания, каждый лист нумеруется.
Заголовки разделов нумеруются в пределах всего документа арабскими цифрами без точки. Введение нумерации не имеет.
Заголовки пишут с прописной буквы, без точки в конце, не подчёркивая. Переносы в словах заголовков не допускаются. Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой.
Название заголовков пишут с прописной буквы по центру листа.
Расстояние между заголовком и текстом должно составлять 2 интервала. Каждый раздел отчета по практике должен начинаться с нового листа (страницы).
Текст отчета по практике в банке должен быть четким и не допускать различных толкований. В отчете должны использоваться научно-технические термины, обозначения и определения, установленные соответствующими стандартами, либо общепринятые в научно-технической литературе.
В тексте документа не допускается:
Недопустимо отделять единицу измерения от числового значения физической величины (переносить их на разные строки или страницы).
При указании наибольших или наименьших значений величин следует применять словосочетание «должно быть не более (не менее)».
В формулах следует применять обозначения величин, установленные стандартами. Пояснения обозначений величин и числовых коэффициентов, входящих в формулу, если они не приведены ранее в тексте, дают непосредственно под формулой. Пояснения символов приводят каждое с новой строки в последовательности их расположения в формуле и начинают со слова «где» без каких-либо знаков после него.
Формулы, если по тексту на них есть ссылки, должны иметь сквозную нумерацию арабскими цифрами в круглых скобках в конце строки. Ссылки в тексте на формулу также дают в круглых скобках, например: «Найдем эту величину по формуле (1)».
Допускается нумеровать формулы в пределах раздела. В этом случае перед номером формулы указывают номер раздела, разделяя их точкой, например: формула (3.1). Примечания приводят в отчете, если необходимо дать какие-либо пояснения или указать справочные данные по тексту, к таблицам. Примечания не должны содержать требований.
Примечания помещают непосредственно после текстового материала или таблицы, к которым они относятся, начиная с прописной буквы. Одно примечание не нумеруют. Если примечаний несколько, их нумеруют по порядку арабскими цифрами.
Приложения помещают в конце отчета. Приложения должны иметь общую с остальной частью отчета сквозную нумерацию страниц.
Все имеющиеся приложения должны быть перечислены в содержании отчета с указанием их заголовков.
Скачать готовые отчёты по практике в банке
Примеры отчётов по практике в банке
Присылайте задания в любое время дня и ночи в ➔ 
Официальный сайт Брильёновой Натальи Валерьевны преподавателя кафедры информатики и электроники Екатеринбургского государственного института.
Все авторские права на размещённые материалы сохранены за правообладателями этих материалов. Любое коммерческое и/или иное использование кроме предварительного ознакомления материалов сайта natalibrilenova.ru запрещено. Публикация и распространение размещённых материалов не преследует за собой коммерческой и/или любой другой выгоды.
Оформление банковских документов
Формирование документов для открытия, закрытия счетов и оформления банковского счета, выписок. Выявление нарушений и проверка правильности оформления документов, проверка кассовой дисциплины. Составление схем документооборота, бухгалтерский учет расчетов.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.05.2014 |
| Размер файла | 152,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Место прохождения практики: ВТБ24 (ЗАО), 656011, г. Барнаул, просп. Ленина, д. 151
Сроки практики: с 23.12.2013 г. по 28.12.2013 г.
Руководитель практики: Белоусов Андрей Владимирович.
Сеть банка формируют 1030 офиса в 72 регионах страны, предлагая клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.
Деятельность ВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 15.10.2012 г.
Целью производственной практики являлось закрепление теоретических знаний, а так же получение навыков банковского работника
Задачами производственной практики являлось:
— Собрать общие сведения о работе ВТБ24 (ЗАО).
— Получить практические навыки работы по избранной специальности.
— Оформить отчёт о прохождении производственной практики.
1. Формирование пакета документов для открытия текущего счета физическому лицу. Оформление договоров банковского счёта с клиентами. Открытие и закрытие лицевых счетов. Оформление банковских документов, необходимых для закрытия банковского счета
банковский документ оформление счет
Для открытия текущего счета ФЛ в банк представляются:
— заявление на открытие счета;
— документ, удостоверяющий личность физического лица;
— карточка с образцами подписей и оттиска печати;
— документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке;
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии);
— иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета.
Договор банковского счета предоставлен в Приложении Б.
Для открытия лицевого счета клиент представляет следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета в Фин. органе;
б) копию учредительного документа (положения или устава);
в) копию документа о государственной регистрации юридического лица;
г) копию Свидетельства о постановке на учет ЮЛ в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации;
д) карточку с образцами подписей и оттиска печати;
е) доверенность от имени клиента на лиц, подписи которых не включены в карточку.
Расчетные счета клиентов закрываются на основании заявления на закрытие счета.
Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета.
2. Оформление выписок из лицевых счетов клиентов с использованием специализированного программного обеспечения. Выявление нарушений, допускаемых при открытии расчетных счетов и совершении операций по ним
Кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после подтверждения совершения кассовой операции выдает клиенту выписку (Приложение Г) из лицевого счета по установленной форме и необходимые приложения по ней. В выписке отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов федерального бюджета за данный операционный день.
В большинстве банков установлены факты открытия расчетных счетов без надлежащего юридического их оформления, в том числе при отсутствии документов, определяющих статус клиента банка, копий правомочно утвержденных уставов (положений), при неправильном оформлении карточек с образцами подписей. В отдельных случаях такая халатность приводит к использованию клиентами банков незаконно открытых счетов для совершения злоупотреблений и хищений государственных средств.
Не соблюдается порядок перехода клиентов на обслуживание в другой банк, расчетные счета в новом банке открываются без приема дел по юридическому оформлению счетов и остатков средств по счетам из банка, в котором клиент обслуживался, вследствие чего юридические лица получают возможность иметь одновременно два расчетных счета в различных банках.
3. Проверка кассовой дисциплины. Расчёт минимального остатка денежной наличности в кассе кредитной организации
В ходе проверки предприятия рассматриваются следующие вопросы:
1. полнота оприходования денежной наличности, полученной в учреждении банка;
2. полнота сдачи денег в кассу учреждения банка;
3. соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств;
4. соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;
5. соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе предприятия;
6. ведение кассовой книги и других кассовых документов.
Минимальный остаток наличных денег в кассе кредитной организации определяется по формуле:
4. Установление лимита остатков денежной наличности в кассах клиентов. Взыскание сумм вознаграждения за расчётное обслуживание, на примере ВТБ24 (ЗАО)
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
При этом лимит остатка кассы устанавливается:
Установленные учреждением банка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому предприятию, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов по форме 0408020. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие предоставляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020. Время, установленное для приема расчетных документов, переданных по каналам связи, с целью применения тарифов на расчетные услуги распределяется на следующие временные интервалы:
При поступлении расчетных документов, переданных по каналам связи, в течение установленного временного интервала применяются тарифы, утвержденные для соответствующего интервала.
Суммы вознаграждения за расчетное обслуживание представлены в Приложении Д.
5. Проверка правильности и полноты оформления расчётных документов
Операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов в банке оформляют первичными документами, формы и порядок заполнения которых установлены инструктивными указаниями Центрального банка РФ. К таким документам относятся:
1) выписки банка с приложенными утвержденными банком формами расчетно-платежных документов:
· инкассовое поручение (распоряжение),
· заявление на взнос наличных денег на расчетный счет,
· бланк денежного чека на снятие наличных денег с расчетного счета,
· поручение на обязательную продажу валюты,
· поручение на покупку валюты, распоряжение резидента о переводе купленной валюты и др.;
2) первичные документы, прилагаемые к расчетным банковским документам и обосновывающие правомерность совершаемых операций.
· по форме (полнота и правильность оформления документов, заполнения реквизитов, наличие и правильность подписей, четкость и разборчивость заполнения документа);
· по содержанию (арифметическая проверка, при которой определяют правильность подсчетов в документе, устанавливают законность и целесообразность хозяйственных операций, логическая увязка отдельных показателей).
Типичные ошибки при работе с первичными документами:
· использование форм первичных документов, созданных на предприятии, но не утвержденных в приказе по учетной политике;
· отсутствие в документах, не являющихся унифицированными или специализированными, обязательных реквизитов;
· отсутствие утвержденного руководителем организации перечня лиц, имеющих право подписи первичных документов;
· не заполнение обязательных реквизитов первичных документов; наличие подчисток и помарок в документах; нарушение правила исправления ошибок в документах;
· исправления в кассовых документах;
· записи простым карандашом;
· отсутствие прочерков в свободных строках;
· арифметические ошибки при таксировке документов.
Типичной ошибкой при заполнении первичных кассовых документов является попытка бухгалтера внести изменения, подчистить или подтереть в расходном кассовом ордере или в приходном кассовом ордере какие-либо записи. После подобных изменений документ с исправлениями может быть либо не признан проверяющими, либо признан фальсифицированным.
Типичной ошибкой при заполнении расходных кассовых ордеров на выдачу денег своим сотрудникам является не подтверждение распиской получателя в расходном кассовом ордере получения денежных средств. В этом случае выданная, но не оформленная должным образом сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.
6. Оформление операций при безналичных расчетах через расчетную сеть Банка России
Общая схема расчетов посредством РКЦ ЦБ РФ выглядит следующим образом: Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и, в зависимости от выбранного вида платежа, представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и (или) в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). С целью надлежащего осуществления расчетной операции коммерческий банк все документы операционного дня направляет в РКЦ ЦБ РФ для снятия средств со счетов своих клиентов и отражения их на своем корреспондентском счете. Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации по собственным операциям на бумажных носителях представляются кредитной организацией в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.
7. Оформление и бухгалтерский учёт расчётов платёжными поручениями. Оформление и бухгалтерский учёт расчётов аккредитивами. Оформление и бухгалтерский учёт расчётов чеками
Учет операций по платежным поручениям представлен в Таблице 1.
По платежному поручению негосударственным коммерческим предприятием перечислены налоги в местный бюджет, счета которых находятся в одном банке
Учет операций по аккредитивами представлен в Таблице 2.
Открыт аккредитив за счет собственных средств;
Оплачено с аккредитивного счета поставщику
г. Барнаул «18» октября 2013г.
ООО «Прогресс», в лице Соколова Романа Николаевича, действующий на основании устава, именуемый в дальнейшем «Поставщик», с одной стороны, и ОАО «Спецмаш», в лице Петренко Ивана Ивановича, действующий на основании устава, именуемый в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
2. КАЧЕСТВО И КОМПЛЕКТНОСТЬ ПОСТАВЛЯЕМОЙ ПРОДУКЦИИ
2.1. Поставляемый по настоящему договору товар по своему качеству должен соответствовать ГОСТ Р 52502-2005 «Жалюзи-роллеты. Общие технические условия».
2.2. Поставщик обязан передать Покупателю товар, соответствующий условиям настоящего договора о комплектности.
3. СРОКИ И ПОРЯДОК ПОСТАВКИ ПРОДУКЦИИ
3.1. Поставка товара по настоящему договору осуществляется в течение срока действия настоящего договора отдельными партиями в следующие сроки (периоды) с 18.10.2013 г. по 18.12.2013 г.
3.2. Поставщик с согласия Покупателя имеет право досрочно отгрузить товар. Товар, поставленный досрочно, засчитывается в счет партии, подлежащей поставке в следующем периоде.
3.3. Доставка товара осуществляется Поставщиком путем отгрузки его автомобильным транспортом.
3.4. Количество товара, недопоставленное в одном периоде, подлежит поставке в следующем периоде.
3.5. Минимальной нормой отгрузки товара по настоящему договору является 1 машина.
3.6. Количество отгружаемого товара определяется Поставщиком путем пересчета.
3.7. Ассортимент товара, недопоставка которого подлежит восполнению, определяется соглашением Сторон. При отсутствии такого соглашения Поставщик обязан восполнить недопоставленное количество товара в ассортименте, установленном для того периода, в котором допущена недопоставка.
4. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ
4.1. Поставляемый по настоящему договору товар оплачивается по ценам, согласованным Сторонами.
4.2. Стоимость тары и упаковки в цену поставляемого товара не входит.
4.3. Расчеты по настоящему договору осуществляются по аккредитиву.
4.4. Покупатель открывает безотзывный, покрытый аккредитив в ВТБ24 (ЗАО) на сумму 1 770 000 рублей. Исполняющим банком является ВТБ24 (ЗАО).
4.4. Условием оплаты аккредитива является представление Сторонами банку-эмитенту подлинных документов о передаче Покупателю партии товара.
4.4.1. Перечень и характеристика документов, представляемых Поставщиком для проведения оплаты:
— подлинник настоящего договора;
— подлинник акта приема-передачи товара.
4.4.2. Дата закрытия аккредитива «18» декабря 2013 г.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
— по истечении срока действия аккредитива;
— по заявлению Поставщика об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
— по требованию Покупателя о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет Покупателя, с которого депонировались средства.
4.4.3. В течение действия аккредитива Стороны вправе изменить условия оплаты или отмены аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность в соответствии с настоящим договором и действующим законодательством РФ.
5.2. В случае недопоставки или просрочки отгрузки товара Поставщик уплачивает Покупателю пеню в размере 2 процентов от стоимости партии товара, отгруженной не по графику, за каждый день такой просрочки до фактического исполнения Поставщиком обязательства в пределах его обязанности восполнить недопоставленное количество товара в последующих периодах поставки.
5.3. Ответственность за поставку товара ненадлежащего качества, некомплектного товара наступает в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.
6. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения ими своих обязательств по нему.
6.2. Поставщик осуществляет поставку по настоящему договору с момента его подписания Сторонами и до «18» декабря 2013 г.
7. ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
7.1. Все изменения и дополнения по настоящему договору должны быть оформлены в виде дополнительных соглашений и вступают в силу с момента их подписания Сторонами.
7.2. Односторонний отказ от исполнения договора поставки или одностороннее его изменение допускаются в случае существенного нарушения договора одной из Сторон. Существенным признается нарушение договора одной из Сторон, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора.
7.3. Нарушение договора поставки Поставщиком предполагается существенным в случаях:
— поставки товара ненадлежащего качества с недостатками, которые не могут быть устранены в приемлемый для Покупателя срок;
— неоднократного нарушения сроков поставки товара.
7.4. Нарушение договора поставки Покупателем предполагается существенным в случаях:
— неоднократного нарушения сроков оплаты товара.
8.1. Все споры и разногласия, вытекающие из договора, будут, по возможности, решаться путем ведения переговоров. При не достижении согласия спор подлежит передаче на рассмотрение арбитражного суда в соответствии с законодательством РФ.
8.2. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора должны направляться в письменной форме.
9. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН
Поставщик: ООО «Прогресс», ИНН: 2220104967, КПП: 222001001, тел.: 8 (3852) 24-35-89
Соколова Р. Н. /______________/ М.П.
Покупатель: ОАО «Спецмаш», ИНН: 2224568976, КПП: 222002301, ОГРН: 1037700094541, тел.: 8 (3852) 63-63-07
Петренко И. И. /______________/М.П.
ОАО «Спецмаш» направляет пакет документов в банк, подтверждающий факт получения товара. Далее аккредитив используется, т.е. сумма, по договору №256, перечисляется на счет поставщика ООО «Прогресс»
Один миллион семьсот семьдесят тысяч рублей 00 копеек
Плательщик ОАО «Спецмаш»
Банк плательщика ВТБ24 (ЗАО)
Банк получателя ВТБ24 (ЗАО)
10 (десять) банковских дней
Получатель ООО «Прогресс»
Назначение платежа: оплата товара по договору поставки № 256 от 18.10.2013 г.
№ сч. получателя 40702810400000000278
Учет операций с чеками представлен в Таблице 3.
Чекодатель приобретает в своем банке чековую книжку, оплачивая ее стоимость наличными.
С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете.
С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявляемого чека
8. Оформление и бухгалтерский учёт расчётов инкассовыми поручениями. Составление схем документооборота для различных форм безналичных расчетов
Схема документооборота при расчете платежным поручением:
Схема документооборота при расчете инкассовым поручением:
Размещено на http://www.allbest.ru/
Схема документооборота при расчётах чеками
Схема документооборота при расчётах аккредитивами
9. Возврат налогоплательщикам сумм ошибочно перечисленных налогов и других платежей
Ошибочно зачисленные на счет Федерального бюджета суммы подлежат возврату органом Федерального казначейства налогоплательщику, по месту их зачисления, на основании представленного управлением Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации, на территории которого ошибочно был зачислен платеж, письменного обращения.
УФНС России, на территории которого ошибочно был зачислен платеж, оформляет вышеуказанное письменное обращение на основании полученного от УФНС России другого субъекта Российской Федерации, на территории которого находится налоговый орган, в котором числится на учете налогоплательщик, ошибочно перечисливший платеж на счет N 40101 органа Федерального казначейства другого субъекта Российской Федерации, письменного обращения с приложенным к нему копией заявления налогоплательщика.
Орган Федерального казначейства не позднее 3-х рабочих дней после получения из банка электронной копии расчетного документа о проведении операции по возврату ошибочно зачисленного платежа налогоплательщику направляет указанную электронную копию расчетного документа в УФНС России, на территории которого ошибочно был зачислен платеж.
Возврат налогоплательщикам (плательщикам сборов), налоговым агентам излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и других обязательных платежей из бюджета или внебюджетного фонда производится при условии фактического зачисления указанных сумм на счета по учету доходов бюджетов или внебюджетных фондов.
Налоговый орган обязан проверить соответствие указанных в заявлении сумм переплаты с начисленными и уплаченными суммами налога (сбора) или иных обязательных платежей в КЛС (с учетом начисленных и уплаченных сумм пеней, процентов и налоговых санкций).
10. Открытие счетов по учёту доходов и средств бюджетов всех уровней. Бухгалтерский учёт операций по зачислению средств на счета бюджетов различных уровней
При проверке соблюдения кредитной организацией правил открытия счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней, счетов учреждений и организаций, финансируемых за счет бюджетов всех уровней, а также счетов государственных внебюджетных фондов, прежде всего надо иметь в виду, что в кредитной организации должно быть в наличии:
— решение соответствующего представительного органа власти о кассовом исполнении бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета
— решение правительственной комиссии по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики Министерства финансов Российской Федерации об обслуживании счетов по учету доходов и средств федерального бюджета.
Счета по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и главных распорядителей по этим бюджетам открываются в соответствии с перечнем шифров, установленных для бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также главных распорядителей по данным бюджетам. В регионах Российской Федерации, где созданы органы федерального казначейства, необходимо обратить внимание на то, что счета по учету средств федерального бюджета, а также счета по учету доходов федерального бюджета управлениям и территориальным отделениям федерального казначейства Минфина России открываются при предоставлении кредитной организации следующих документов:
— приказа Минфина России о предоставлении им права и доверия на осуществление операций со средствами федерального бюджета;
— заявления на открытие счета;
— карточки с образцами подписей и оттиском печати, заверенной начальником вышестоящего территориального управления федерального казначейства Минфина России;
— разрешения Главного управления федерального казначейства Минфина России на ведение счетов по учету средств федерального бюджета в данной кредитной организации;
— свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (до 31 декабря 1999 года Допускается прием в качестве документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, информационных писем о присвоении идентификационного номера налогоплательщика);
— справки о регистрации органами Пенсионного фонда Российской Федерации;
— документа, подтверждающего регистрацию в качестве плательщика страховых взносов (платежей) в фонды обязательного медицинского страхования.
В кредитной организации для учета средств бюджетов различных уровней органом, исполняющим бюджет и получателям открываются счета 401-404:
401-Средства Фед. бюджета.
402-Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
403-Прочие средства бюджетов.
404-Средства государственных внебюджетных органов.
Режим счетов определен правовыми актами Минфина России и положением БР №205 П от 05.12.2002.
Балансовые счета, использованные БР и КБ по назначению, могут быть разделены на 5 групп:
Пассивные счета, на которые зачисляются доходы бюджетов различных уровней. К ним относятся счета 40101, 40201, 40204.
По Кт счета проводятся суммы поступивших доходов (налогов, сборов и д.т.)
По Дт.проводятся суммы перечисленные ОФК на счета соответствующих бюджетов, а также возврат плательщикам налогов.
По Кт отражается полученные ОФК средства для зачисления на лицевые счета получателей бюджетных средств в ОФК.
По Дт проводятся выдаваемые и переселяемые с лицевых счетов средства. По окончании бюджетного года счета по учету средств Федерального бюджета не закрывается. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета ОФК.
Пассивные счета, открываемые банками для учета средств выделенных распорядителем бюджетных средств и бюджетополучателя на расходы, миную ОФК: 40106, 40202, 40205, 40107, 40203, 40206.
По Кт. проводятся суммы, поступившие для расходования, по Дт. перечисляемые на текущие счета бюджетополучателей.
11. Порядок сдачи денежной наличности в учреждение Банка России
Сдача представителем КО, подразделения КО, организации денежной наличности в кассу учреждения Банка России осуществляется по объявлению на взнос наличными.
Заполненное ОВН 0402001 представитель кредитной организации, подразделения КО, организации передает бухгалтерскому работнику учреждения БР для проверки соответствия установленной БР форме бланка, заполнения всех предусмотренных формой бланка реквизитов, правильности указания банковских реквизитов, оформления и передачи кассовому работнику. Представитель КО, подразделения КО сдает в кассу учреждения БР денежную наличность, сформированную и упакованную в соответствии с требованиями Положения N 318-П в полные и неполные пачки банкнот, полные и неполные кассеты с пачками (корешками) банкнот, полные и неполные мешки с монетой.
12. Расчёты банка со своими филиалами. Контроль и выверка расчётов по корреспондентским счетам
В соответствии с частью 3 статьи 55 Гражданского кодекса (ГК РФ) филиалы не являются самостоятельными юридическими лицами. Они наделяются имуществом, создавшим их юридическим лицом, и действуют на основании утвержденных им положений. Руководитель филиала назначается юридическим лицом и действует на основании его доверенности. Для ускорения и упрощения безналичных расчетов расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов (МФР).
По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить расчетные операции при одновременном соблюдении следующих требований:
— платежи по всем банковским операциям должны быть разрешены кредитной организации лицензией Банка России;
— платежи по операциям должны быть определены положением о филиале и Правилами построения расчетной системы;
— Правила построения расчетной системы должны быть разработаны в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России.
Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.
Новым Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ предполагается использовать счет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».
Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.
13. Оформление и бухгалтерский учёт расчётов по экспортно-импортным операциям банковскими переводами. Оформление и бухгалтерский учёт расчётов в порядке документарного инкассо
Экспортно-импортные сделки проводят уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие лицензию на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством, осуществляющие валютные операции, в том числе по поручениям клиентов. Банковский перевод представляет собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы.
а) зачисление суммы перевода на счет «Ностро» в банке перевододателя;
б) зачисление суммы перевода на счет «Ностро» в третьем банке;
в) предоставление права дебетовать суммой перевода счет «Лоро» банка перевододателя в коммерческом банке.
На каждое платежное поручение иностранного банка составляется мемориальный ордер по установленной форме, то есть дебетуется счет «Ностро» банка в том банке, от которого поступило платежное поручение, и кредитуется распределительный счет клиента.
Упрощенно инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки.
После проверки и оформления инкассового поручения его первый экземпляр, счета-фактуры, отгрузочные документы сдаются в экспедицию банка, которая отсылает их инобанкам в установленном порядке.
Отосланные документы до получения платежа/акцепта приходуются на внебалансовых счетах:
14. Консультирование клиентов по вопросам открытия банковских счетов, расчётным операциям, операциям с использованием различных видов платёжных карт
Документы и сведения, необходимые для оказания услуги:
— Подлинники учредительных документов (для предъявления и снятия копий).
— Подлинник Свидетельства о государственной регистрации юридического лица (для предъявления и снятия копии).
— Выписка из Единого государственного реестра (ЕГРЮЛ/ ЕГРИП).
— Доверенность на получение письма из статистики в 2 экземплярах.
— Решение или протокол о создании организации
— Решение или протокол о внесении изменений
— Письмо из Госкомстата
— Приказ о назначении на должность директора и бухгалтера.
— Ксерокопия паспорта директора и уполномоченного лица, имеющие право первой и второй подписи
— Документ, подтверждающий адрес места нахождения организации (Договор аренды, Свидетельство на право собственности и т.п.)
15. Бухгалтерский учёт выдачи клиентам платёжных карт. Оформление и бухгалтерский учёт операций с использованием платёжных карт в валюте Российской Федерации и иностранной валюте. Обработка учётной информации по операциям, совершаемым с использованием платёжных карт
Эмиссия банковских карт, эквайринг, распространение платежных карт осуществляются кредитными организациями на основании внутренних правил кредитных организаций, которые разрабатываются на основании законодательства Российской Федерации, Положения N 266-П, правил платежных систем, участниками которых являются кредитные организации, и правил участников расчетов.
Для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, кредитные организации открывают клиентам счета по номенклатуре Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации:
Следует отметить, что никаких ограничений в открытии счетов юридическим лицам-резидентам в иностранной валюте и нерезидентам в рублях Российской Федерации Положением N 266-П не установлено. Более того, во втором абзаце п. 1.12 Положения N 266-П указано, что клиент-нерезидент совершает операции с использованием банковских карт по банковскому счету в валюте Российской Федерации, не являющемуся специальным банковским счетом.
При выдаче или приеме наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте с использованием платежных карт в ПВН кредитной организации на основании документов по операциям с использованием платежных карт оформляются соответственно расходные кассовые ордера 0402009, приходные кассовые ордера 0402008.
16. Заполнение документов при выявлении сомнительных, неплатежеспособных и имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России
На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый работник проставляет оттиск штампа «В обмене отказано», фирменное наименование кредитной организации, дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России передаются клиенту.
На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах в двух экземплярах. В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе «дополнительные реквизиты» для монеты Банка России указывается наименование монетного двора.
На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации, ВСП оформляется мемориальный ордер. Второй экземпляр справки с оттиском штампа кассы выдается клиенту. При выдаче клиенту справки кассовый работник обязан предъявить ему, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке.
О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приеме наличных денег кассовый работник ставит в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков Банка России территориальный орган внутренних дел.
Имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кредитная организация, ВСП передают сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. В кредитной организации, ВСП на имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, переданные в территориальный орган внутренних дел, оформляется мемориальный ордер.
Кредитная организация, ВСП обязаны принимать от клиентов сомнительные денежные знаки Банка России для их передачи на экспертизу в учреждение Банка России.
17. Расчет суммы обязательных резервов. Расчет суммы страхового возмещения. Проведение проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов
В состав обязательств кредитной организации включаются средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов.
Страховому возмещению подлежат все сбережения, размещенные во вкладах или на счетах в банке, у которого отозвана лицензия.
Страховому возмещению не подлежат вклады и средства, которые не страхуются банками в соответствии с ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ», а именно:
— вклады на предъявителя;
— средства, переданные банку в доверительное управление;
— вклады, размещенные в депозитные сберегательные сертификаты;
— вклады, размещенные в филиалах банка, находящихся за границей, если Банк конечно Российский;
— средства на счетах физических лиц, предпринимателей без образования юридического лица, открытых в связи с предпринимательской деятельностью.
Размер страхового возмещения составляет 100% суммы всех вкладов в Банке, у которого отозвана лицензия, который не превышает 100 т.р. плюс 90% суммы, превышающей 100 т.р. но не более 700 т.р. Размер страхового возмещения считается в совокупности, независимо от количества открытых счетов.
Производственная практика проходила в течении 1 недели в структурном подразделении ВТБ24 (ЗАО). Здесь я могла наблюдать за работой банковских служащих изнутри. А так же сама приобрела некоторые навыки работника банка, такие как:
1. Формирование досье клиентов;
2. Консультирование клиентов, по интересующим их, вопросам и т.д.
Преимущества пройденной мной практики заключаются в том, что я ознакомилась с большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность, ознакомилась с некоторыми компьютерными рабочими программами и приобрела определенные навыки работы с его внутренней документацией.
Хотелось бы отметить в конце моей работы то радушие, которое проявили к нам работники банка, несмотря на свою занятость, они всегда уделяли внимание и помогали в решении проблем, как текущих, так и связанных с предоставлением информации для отчета.
Список используемых источников
1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. № 395-1-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон РФ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
3. Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма: Положение Банка России от 19.08.2004 г. № 262-П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
4. Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт: Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
5. О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
14. Официальный сайт Банка России: http://www.cbr.ru/
15. Официальный сайт ВТБ24 (ЗАО): www.vtb24.ru
16. Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями
17. Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ тарифов и условий расчетно-кассового обслуживания. Оформление договоров на открытие счета клиенту. Проверка правильности оформления расчетных документов, соблюдения клиентами кассовой дисциплины. Учёт операций с использованием платёжных карт.
отчет по практике [54,6 K], добавлен 06.10.2015
Характеристика видов и порядка открытия банковских счетов. Отличительные черты депозитарного договора и договора текущего банковского счета. Перечень документов, необходимых для открытия субсчета, контокоррентного счета, счета по учету бюджетных средств.
реферат [19,1 K], добавлен 17.12.2010
Характеристика видов счетов. Анализ необходимых документов, служащих основанием для открытия счета. Определение правил и порядка открытия банковского счета, содержание договора. Расчетный, текущий или бюджетный счет. Организация безналичных расчетов.
реферат [23,0 K], добавлен 04.06.2014
Обслуживание банковских счетов. Документы для открытия счета и осуществление межбанковских расчетов. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Оформление расчетных документов. Важнейшие составляющие безналичных расчетов.
отчет по практике [41,6 K], добавлен 19.05.2015
Понятие счета как инструмента, позволяющего фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Виды и классификация банковских счетов, условия их открытия и закрытия. Анализ операций по различным видам банковских счетов.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 29.07.2010