как вернуть деньги за обучение в вузе если передумал учиться
Сколько денег можно вернуть за обучение ребенка в платном вузе и как все оформить?
Налоговый вычет при оплате обучения — это вид социального вычета. Он уменьшает доход при расчете НДФЛ, в результате уменьшается налоговая база и налог к уплате тоже.
Такой вычет можно получить при оплате обучения за себя или родственников: братьев, сестер и детей до 24 лет. При условии, что обучение очное и платят за него своими деньгами, а не маткапиталом. Кстати, дистанционное обучение тоже подходит.
Налоговый вычет можно получить за обучение не только в вузе, но и в частной школе, на курсах английского языка или в кружках в детском саду. Главное, чтобы у организации была лицензия и оплачивались именно образовательные услуги, а не присмотр, питание или воспитание.
Размер вычета за обучение детей
Лимит вычета предоставляется на один календарный год. В следующем году он возобновляется. При оплате в течение нескольких лет можно уменьшать свой налогооблагаемый доход на сумму до 50 000 Р в год за одного ребенка.
Сумма НДФЛ к возврату
Вычет за обучение — это та сумма, на которую уменьшается доход при расчете НДФЛ. Но это не значит, что государство вернет именно ее. Налог на доходы платят по ставке 13%. То есть экономия с учетом вычета составит 13% от суммы расходов в пределах лимита.
За обучение одного ребенка можно вернуть максимум 6500 Р в год.
Документы для вычета за обучение ребенка
Право на вычет при оплате обучения ребенка подтверждается такими документами:
Подойдут копии, но налоговая может запросить оригиналы — их нужно иметь под рукой.
Если документы оформлены на ребенка
Лучше всего оформлять договор и платежные документы на родителя. Тогда проблем с вычетом вообще не будет: ребенок будет указан в качестве обучающегося, но сторона договора и плательщик — родитель, который будет возвращать свой налог.
Но бывает, что договор, платежные документы или и то и другое оформлены на ребенка. Тогда есть варианты.
Договор — на ребенка, платежные документы — на родителя. Налоговую инспекцию это устроит. Главное, чтобы платил родитель от своего имени. Если в договоре указан ребенок, а не родитель, обычно право на вычет подтверждают без проблем.
Договор — на родителя, платежки — на ребенка. Минфин считает, что родитель в такой ситуации не имеет права на вычет. А ФНС может разрешить возврат налога, если будет заявление от родителя, что ребенок вносил деньги по его поручению. Такой же позиции придерживается Конституционный суд.
Договор и платежки — на ребенка. Тогда с вычетом могут быть проблемы. Формально у родителя нет основания его получить: расходы понес не он, а ребенок. При этом право на вычет будет у ребенка, при условии что у него есть налогооблагаемый доход. У родителя вряд ли будет шанс доказать свое право на вычет.
Старайтесь сразу оформлять документы на свое имя и платить тоже от себя. Если подумать об этом заранее, оформление вычета пройдет без лишних запросов, выяснений и задержек.
Оформление вычета и возврат налога
Вычет за обучение ребенка можно получить так же, как за свое, — одним из двух способов.
По декларации в следующем году. Если вы перечислили деньги за обучение в вузе в 2020 году, то до конца года платите НДФЛ как обычно — его удерживают из зарплаты на работе. В 2021 году подаете декларацию в налоговую. Налоговая база по НДФЛ уменьшается на сумму вычета. Переплату по налогу возвращают вам на карту. От подачи декларации до возврата налога пройдет около четырех месяцев. Чтобы вернуть налог за 2020 год, декларацию можно подать до 31 декабря 2023 года.
Через работодателя в текущем году. Сразу после оплаты обучения соберите документы по списку и запросите в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. В личном кабинете ищите раздел «Жизненные ситуации» → «Запросить справку и другие документы» → «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов». Уведомление будет готово в течение 30 дней. Его нужно отнести в бухгалтерию. Со следующего месяца применят вычет и отдадут сэкономленный налог вместе с зарплатой.
Если заплатили оба родителя
За обучение ребенка могут заплатить оба родителя — частями. В этом случае вычет может использовать каждый из них, но с учетом общего лимита на одного ребенка. Например, родители перечислили по 25 000 Р в платный вуз за общего ребенка. Каждый вернет по 3250 Р НДФЛ.
Если родители в официальном браке, то вообще неважно, кто платил. Квитанцию на имя отца может использовать мать ребенка — приложить ее к своей декларации и вернуть свой налог. Это удобно, если отец самозанятый и не платит НДФЛ, а мать работает по трудовому договору. Или наоборот, мать сидит в декрете и не имеет налогооблагаемого дохода, а у отца он есть.
Если официального брака нет, каждый принимает к вычету только свою часть расходов.
Если заплатить сразу за несколько лет
Для вычета за обучение важен только год оплаты и лимит на одного ребенка. Для налоговой не имеет значения, за какие годы родители заплатили. НДФЛ вернут именно за тот год, когда потрачены деньги, и не больше 6500 Р на ребенка.
Из-за этого платить сразу за несколько лет может быть невыгодно. Остаток вычета сверх годовой максимальной суммы просто сгорит — на следующий год он не перенесется.
Если вуз дает скидку при оплате вперед, нужно считать, что выгоднее: экономия или вычет.
Плату за один год никаким способом нельзя будет распределить для вычета в течение нескольких лет. Не перепутайте: распределять можно только имущественный вычет, его остаток переносится на следующие годы, пока не закончится. С вычетом за обучение так нельзя.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
«Менеджер опешил от наглости»: 8 примеров, как возвращают деньги за онлайн-курсы
Полный успех, частичная компенсация, провал и другой опыт читателей Т—Ж
Рынок онлайн-образования в России растет не по дням, а по часам.
При этом увеличивается не только разнообразие программ и количество студентов, но и средний чек за образовательные услуги.
Это истории читателей из Сообщества Т—Ж. Собраны в один материал, бережно отредактированы и оформлены по стандартам редакции.
Курс: «Интернет-маркетолог» от «Яндекс-практикума»
Сколько стоил: 13 300 Р в месяц
Сколько вернули: всю сумму
Мой курс стартовал 15 октября 2020 года, но фактически занятия начались 19-го числа. Я написал письмо с просьбой возврата денег почти сразу, 17 октября, — решил вернуть деньги, так как потерял источник дохода. Условия возврата прописаны у «Практикума» в публичной оферте предельно ясно: «Яндекс» считает количество пройденных дней от всего курса и возвращает сумму.
Поддержка ответила сразу, отговорить не пытались — только вежливо попросили пояснить, в чем дело, чтобы они могли стать лучше. Пообещали, что деньги придут обратно в течение 30 дней.
Дальше связь начала обрываться. Представители «Практикума» не писали, на мои сообщения отвечали неохотно, иногда приходилось ждать по несколько дней. Наша переписка растянулась на декабрь и январь: я спрашивал, где деньги, из «Практикума» отвечали, что произошел массовый сбой и они разбираются в ситуации. В середине января я написал в Роспотребнадзор через форму на сайте, но оттуда никто со мной не связался.
Курс: «Таргетированная реклама про» от «Нетологии»
Сколько стоил: 32 497 Р по предварительной цене
Сколько вернули: 18 467 Р
Выбрала этот курс и взяла рассрочку на 10 месяцев, потому что захотелось упорядочить свои знания в области таргета. До этого я окончила несколько курсов «Нетологии», и они показались неплохими.
Учиться каким-то вещам, но не иметь возможности применить их на практике довольно бессмысленно. Так что деньги за курс я решила вернуть.
Полный возврат был возможен только после нескольких первых занятий, далее — за вычетом уже пройденных уроков. Чтобы его оформить, пришлось заполнить заявление и отправить его по электронной почте. В «Нетологии» мне предложили перенести деньги на оплату другого курса, но я не согласилась.
Как победить выгорание
Годом раньше я купила другой курс в «Нетологии» и за несколько дней до его старта увидела, что следующий поток можно приобрести дешевле — со скидкой early bird и промокодом по случаю какого-то праздника. Я попросила вернуть деньги за курс или перенести оплату на следующий поток и вернуть мне разницу между ценами. Менеджер, похоже, опешил от моей наглости, но оплату перенес и разницу в несколько тысяч рублей я получила. С тех пор при оплате курсов в «Нетологии» скидки на early bird и промокоды суммироваться перестали. Не знаю, совпадение это или моя жадность так впечатлила менеджеров по продажам, что они приняли меры.
Курс: «Коммерческий редактор» от «Нетологии»
Сколько стоил: 33 675 Р
Сколько вернули: перевели на другой курс
В апреле 2020 года от сидения в самоизоляции моя крыша немного начала уезжать. Я решила уйти из ИТ на вольные фрилансерские хлеба и купила курс по копирайтингу и редактуре.
Пройдя первый модуль, я поняла, что погорячилась. Самоизоляция прошла, я стала снова видеться с коллегами, сфера ИТ перестала казаться такой уж ненавистной. А вот труд копирайтера оказался сложным, да и оплачивался гораздо хуже. В целом модуль по копирайтингу мне понравился, но я поняла, что не буду менять профессию, а значит, и проходить следующие модули не имеет смысла.
Условия возврата явно прописаны не были, а может, я просто не обратила на это внимания. Я знала, что закон о защите прав потребителей дает возможность вернуть деньги за неиспользованные услуги, — таким образом мне уже возвращали плату за школу вождения.
Чтобы получить возврат, я написала заявление в свободной форме с просьбой о переводе. Меня не отговаривали, но предложили вместо возврата средств выбрать любой другой курс в рамках той суммы, которую мне должны были вернуть, — что-то около 20 тысяч. Меня это устроило — я выбрала другой курс и прошла его до конца.
Курс: «Бэкенд-разработчик» от «Яндекс-практикума» (сейчас курс закрылся)
Сколько стоил: 85 000 Р
Сколько вернули: 78 200 Р
Первое впечатление от пробного месяца вызвало у меня массу положительных эмоций: интересный тренажер, реальные задачи и примеры из жизни, нетривиальный подход к обучению. Но после оплаты всего курса и вступления в комьюнити что-то пошло не так.
Во-первых, оказалось, что в одной группе смешаны студенты с разным уровнем подготовки: на выполнение некоторых заданий у меня уходило по 6 часов, притом что кто-то уже через 15 минут писал в чат, что все выполнил. Это сильно демотивирует, начинаешь считать себя ущербным.
Во-вторых, встроенный тренажер принимал только один-единственный вариант написания кода. Даже если код работает верно, ответ не будет засчитан и следующий этап не откроется. Как-то на всю дискуссию с техподдержкой у меня ушло 12 часов: мне отвечали с огромными перерывами, аргументируя это большой нагрузкой и недостатком операторов. Странно, «Яндекс» не смог предугадать, сколько должно хватить операторов на всех учеников? И на такую борьбу с тренажером уходило очень много времени, что сильно тормозило процесс обучения. А между тем на курсе прописаны довольно сжатые сроки.
Наконец, «Практикум» утверждает, что обучение идет под чутким присмотром опытных программистов. После того как тренажер в очередный раз не принял мой ответ, я решил обратиться к наставнику нашей группы, чтобы узнать, что же не так в моем коде. Мы долго провозились, но результат остался прежним. В конце концов наставник развел руками и сказал, что не знает, в чем дело. На этом мое терпение лопнуло, и я решил досрочно прервать обучение.
В оферте к курсу был интересный пункт: количество дней обучения рассчитывается с даты начала обучения до первого рабочего дня, следующего за датой отказа. Мой отказ пришелся ровно на день оглашения президентом мартовских нерабочих дней. Повезло, не пришлось платить за лишний рабочий день.
Чтобы вернуть деньги, пришлось написать пару сообщений в техподдержку. Отговорить меня не пробовали — попросили только написать причину оформления возврата и отзыв о курсе для улучшения работы сервиса.
Курс: «Порядок в голове» от «Времени в порядке»
Сколько стоил: 13 350 Р со скидкой
Сколько вернули: 10 012 Р
Пару месяцев назад я выгорела и решила, что из этого состояния меня обязательно вытащат новые знания. Поэтому во время Черной пятницы взяла курс по психологии: восемь видеолекций, с помощью которых обещали разобраться с внутренним ребенком, убрать негативные установки и вот это вот все. Думала, это поможет мне сэкономить на походах к психологу. Покупала импульсивно и явно не в здравом уме.
Доступ к курсу сохранялся три месяца, но начала я смотреть его только за месяц до окончания доступа. Посмотрела всего две лекции и крайне разочаровалась в качестве, хотя «эксперт» очень популярный и восторженных отзывов я прочитала довольно много. Было ощущение, что спикер просто записывает на камеру свой поток мыслей, очень сложно было воспринимать информацию, да и была она крайне примитивной. Например, чтобы избавиться от негативных эмоций, нужно перестать смотреть телевизор. Серьезно? На «Ютубе» в свободном доступе можно получить эту информацию бесплатно и от признанных экспертов и ученых.
Условия возврата удалось найти в описании оферты. Согласно ей я могла «потребовать возврата уплаченных денежных средств в течение 14 календарных дней с момента начала обучения». Кроме того, в договоре были прописаны различные ограничения — например, что должна быть уважительная причина для расторжения. Но я знала, что это противоречит закону о защите прав потребителя и я могу запросить возврат, когда захочу, без объяснения причин.
Я объяснила ситуацию: сказала, что мне необходимы средства на другие цели — восстановление здоровья. Больше вопросов не задавали и сразу приняли заявление. Это хорошо, иначе я бы точно поддалась на уговоры.
Мне предоставили шаблон заявления, а также уже высчитали сумму к возврату. Я переживала, что могут возникнуть проблемы в расчете суммы. Но действительно, мне вернули средства за все шесть непросмотренных уроков в течение 14 дней.
Курс: «Профессия DevOps-инженер» от «Скиллбокса»
Сколько стоил: 25 300 Р со скидкой и сертификатом
Сколько вернули: 7590 Р
Как вернуть всю стоимость обучения, которое не проходила?
До карантина, 19 марта 2020 года, я заключила договор с НОУ ДПО — купила курс обучения на визажиста.
Начать учиться до настоящего момента не удалось. Вины школы в этом нет — я была в отъезде до октября. С октября на нужный мне курс в школе не могут набрать вечернюю группу, и обучение постоянно откладывается. Поэтому хочу вернуть деньги.
Я не записывалась ни в одну группу и не посещала заведение, но мне готовы вернуть только 40% суммы. Это указано в одном из пунктов договора: «В случае досрочного расторжения договора по инициативе учащегося до начала занятий, независимо от причин, взимается неустойка в размере 60% от оплаченной суммы».
Правомерно ли это? Есть ли у меня возможность вернуть всю сумму, которую я заплатила за неоказанную услугу?
В договор можно включить разные условия, но не все из них будут законными. Неустойка — это мера ответственности за нарушение обязательства. В вашем случае односторонний отказ от договора — правомерное действие, ответственность за него не наступает. Деньги вам вернут, но сколько — зависит от того, какие фактические расходы заявит организация и подтвердит ли она их.
Что такое неустойка
Неустойка — это деньги, которые платит сторона договора, не исполнившая свое обязательство. Объясню на примере договора купли-продажи.
Продавец обязан передать товар, а покупатель — за него заплатить. Стороны договорились, что товар — это красная кофемашина, ее доставят покупателю в течение семи дней после оплаты. Покупатель кофемашину оплатил, но продавец ее не доставил. Тогда у покупателя есть право на неустойку. Кроме того, неустойки можно требовать, если продавец доставил кофемашину на десятый день после оплаты или привез черную вместо красной.
Если потребитель заявит свое право на неустойку, то продавец должен заплатить, даже если вернет деньги или привезет нужный товар.
В примере с кофемашиной неустойка предусмотрена законом. Но стороны также могут указать ее в договоре. И законная неустойка, и договорная будет мерой ответственности за нарушение — как за неисполнение договоренности вообще, так и за ее ненадлежащее исполнение, когда сделали не так, как договорились.
Вы заключили договор об оказании образовательных услуг. В законе прямо указано, что взимать дополнительную плату за досрочное расторжение такого договора нельзя.
Также по закону расторгнуть договор об оказании услуг в одностороннем порядке можно в любое время — значит, такое действие правомерно. Требовать неустойки за правомерное действие незаконно.
Если обе стороны договора занимаются предпринимательской деятельностью, они могут предусмотреть плату за односторонний отказ от договора, но эта плата не будет неустойкой.
Как победить выгорание
Как расторгнуть договор
У вас есть несколько вариантов.
Расторгнуть договор по соглашению сторон. В составлении договора об оказании образовательных услуг клиенты не участвуют, а просто присоединяются к договору, подписывая его. Школа включает условия, выгодные для себя, но невыгодные для вас. Теоретически вы можете согласиться на условия школы — и вам вернут 40% от уплаченной суммы.
Но по закону при расторжении договора об оказании услуг возмещаются только фактические расходы, связанные с исполнением договора. Условие о неустойке ущемляет ваши права, а значит, оно недействительно. Поэтому не рекомендую рассматривать этот вариант.
Отказаться от договора в одностороннем порядке. В любой момент вы можете отказаться от договора без объяснения причин.
У школы есть право вычесть из суммы к возврату фактические расходы, связанные с вашим обучением. Но фактические расходы школа должна обосновать, а не заявлять любую сумму. Фактические расходы зависят в том числе и от организации процесса обучения. Например, если занятия начинались в сентябре, но студент их не посещал до декабря и решил расторгнуть договор, стоимость обучения с сентября по декабрь не вернут. Это подтверждается и судебной практикой.
Студентка оплатила первый семестр занятий, но учиться не начинала, и ее отчислили. Девушка обратилась в суд, чтобы вернуть стоимость обучения. Суд отказал, потому что университет со своей стороны выполнил все обязательства: зачислил студентку, распределил в группу, проводил занятия вовремя и по расписанию, открыл доступ в личный кабинет, где девушка могла осваивать образовательную программу.
Студентка не приступила к занятиям по своей инициативе, об уважительности причин не сказала и не доказала их. Кроме того, ее отчислили из университета из-за невнесения платы за следующие семестры.
Суд решил, что девушка не получила образовательные услуги по своей вине, а значит, эти услуги она должна полностью оплатить. Фактические расходы университета суд приравнял к стоимости обучения и отнес к ним оплату работы преподавателей, доступ к личному кабинету, аренду помещения, оборудования и т. д.
Если договор заключен, но фактически занятия не начинались, например как при заочной форме обучения, можно вернуть всю стоимость обучения. Это тоже подтверждается судебной практикой.
Заочник решил отчислиться, но обучение уже оплатил. Колледж деньги возвращать отказался, и суд первой инстанции встал на его сторону. Но суды апелляционной и кассационной инстанций требования студента удовлетворили.
Студент отчислился до того, как колледж фактически оказал ему образовательные услуги. Суды считали начало оказания услуг не с начала семестра, а, учитывая заочную форму, с начала фактических занятий по расписанию. Студенту вернули стоимость обучения, а фактические расходы колледжа не вычли.
Вы к обучению не приступали, поэтому есть шанс, что у вас получится вернуть всю сумму: вас не определили в группу, а позже ее вообще не набрали. Вот еще один пример из судебной практики, близкий к вашей ситуации.
Девушка проходила онлайн-обучение на стилиста стоимостью 99 000 Р и отказалась от договора, когда прошла первый блок курса из четырнадцати.
Расторгнуть договор, ссылаясь на ненадлежащее исполнение. В одностороннем порядке от договора можно отказаться в любой момент, но этот способ больше подходит, если к школе нет претензий. Если же образовательная организация нарушила срок оказания услуг или плохо их оказала, то договор можно расторгнуть, ссылаясь на ненадлежащее исполнение. Этот способ дает больше компенсаций. Например, школа не удержит фактические расходы, а еще можно взыскать неустойку.
Вы пишете, что вины школы в том, что учеба еще не началась, нет. Но отсутствие вины за неоказание услуги в срок должна доказывать сама школа. Поэтому вы вправе отказаться от договора, ссылаясь на то, что занятия так и не начались. В этом случае школа лишается права требовать возмещения расходов, связанных с исполнением договора.
Вы можете требовать вернуть всю стоимость обучения, а еще неустойку — 3% от стоимости учебы за каждый день просрочки. Общая сумма неустойки не может быть больше суммы обучения.
Школа освобождается от уплаты неустойки, если докажет, что нарушение сроков возникло из-за непреодолимой силы или по вашей вине.
Как действовать вам
Порядок действий зависит от того, какой вариант вы выберете. Расскажу, как действовать в каждом случае.
Если отказываетесь от договора. Происходит это так: вы направляете уведомление, и, когда школа его получит, договор считается расторгнутым. Причины указывать необязательно: такого требования нет. Но из текста уведомления должно явно следовать, что вы в одностороннем порядке отказываетесь от договора и требуете вернуть стоимость обучения: суды толкуют текст в буквальном смысле.
В законе нет требования отправлять уведомление определенным образом. Если в договоре информации тоже нет, вы можете по своему выбору:
Если вручите уведомление лично, днем расторжения договора будет дата вручения. Если отправите по почте — день, когда получатель распишется в уведомлении о вручении, или день, когда истечет срок хранения уведомления на почте.
Вернуть деньги школа должна в течение 10 дней с момента, когда получит уведомление. Обращайтесь в суд, если школа:
Помните, что фактические расходы должны быть связаны с исполнением по договору, то есть школа понесла их до вашего отказа от договора.
Если расторгаете договор из-за ненадлежащего исполнения. Составьте претензию и укажите в ней, что расторгаете договор из-за нарушения сроков обучения. Также требуйте вернуть стоимость учебы и выплатить неустойку в размере 3% от стоимости обучения.
Ответить на претензию школа должна в течение 10 дней. Если ответа не будет или он будет отрицательным, можно обратиться в суд. В иске помимо требований из претензии заявите моральный вред и неустойку за неисполнение требований потребителя — она тоже составляет 3% от стоимости обучения.
К учебе вы не приступали, в группу вас не определили — фактически образовательные услуги школа вам не оказала. Поэтому в вашем случае можно вернуть всю стоимость обучения, что подтверждается и судебной практикой.
Я рекомендую пойти по пути одностороннего отказа от договора, если вы уверены, что вины школы в задержке начала учебы нет. В противном случае можете расторгнуть договор из-за ненадлежащего исполнения школой договора.
Что в итоге
Неустойка за досрочное расторжение договора незаконна.
Расторгнуть договор со школой можно несколькими способами: по соглашению сторон, в одностороннем порядке из-за ненадлежащего исполнения либо просто отказаться от договора.
Если откажетесь от договора, школа может потребовать оплатить фактические расходы, но они должны быть документально подтверждены.
При ненадлежащем исполнении, в том числе при просрочке, школа заплатит неустойку. Только если не докажет, что нарушила сроки обучения по вашей вине потребителя или вследствие непреодолимой силы.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают
Как получить налоговый вычет за обучение в разных ситуациях
За детей, онлайн-курсы, за прошлые годы и без декларации
Каждый год около 600 тысяч студентов поступают в вузы по договорам о платном обучении.
Один семестр в государственном вузе обходится в среднем в 75 тысяч рублей, час занятия иностранным языком — в 312 рублей, а обучение на курсах вождения — в 27 тысяч.
При оплате таких расходов можно получить деньги из бюджета: до 15 600 Р в год, а при наличии зарегистрированного брака и детей — даже больше. Все благодаря социальному вычету за обучение.
Общие условия вычета за обучение
Социальный вычет — это сумма, которую можно вычесть из дохода при расчете НДФЛ. Она уменьшает налоговую базу — в результате образуется переплата, которую можно вернуть из бюджета.
Этот вычет могут применить только налоговые резиденты при таких условиях:
Можно заплатить за себя, а также оплатить обучение детей или супруга, оно может быть дистанционным, в вузе, автошколе и даже в другой стране. В каждой ситуации есть нюансы оформления вычета: иногда его дают даже по документам на другого человека, а могут отказать даже при значительных расходах и реально полученных знаниях.
Вот какие особенности применения вычета за обучение есть в разных ситуациях.
Какие нюансы есть при оформлении вычетов
За свое обучение
Вычет можно применить при оплате своего обучения в вузе, автошколе, на курсах английского или за границей. В этом случае лимит расходов для вычета составит 120 000 Р в год. То есть вернуть можно 13% от этой суммы, но не больше фактически уплаченного за год налога.
Особых проблем с таким вычетом не бывает. Если договор на обучение заключен с тем же человеком, кто платит, все просто: получаете уведомление о праве на вычет или подаете декларацию и ждете денег.
Обучение может проходить в любой форме — даже заочно. Главное, чтобы это были именно образовательные услуги.
За обучение супруга
Муж может оплатить обучение жены, и наоборот. Но получить вычет за обучение супруга сам плательщик не вправе: подходит только то, что заплатили за себя, детей, братьев и сестер.
Получается, если муж оплатил автошколу жены, сам мужчина не применит вычет к своему доходу и не вернет НДФЛ.
Но расходы Сергея на обучение Инны не пропадут. Их тоже можно заявить в составе социального вычета. Только сделает это не Сергей, а Инна. Так как они в официальном браке, жена может использовать расходы мужа для своих вычетов. Считается, что это их общие деньги, поэтому неважно, кто указан в документах об оплате. Платил Сергей, а расходы для своего вычета засчитает Инна. Именно она и укажет эту сумму в своей декларации. И возвращать будет именно свой налог — тот, что удержали из ее зарплаты.
За обучение детей
Еще можно получить вычет при оплате очного обучения детей до 24 лет. Такой вычет могут получить родители, опекуны и попечители. Вычет положен именно родителю ребенка, но не супругу родителя. В отличие от стандартного вычета, муж мамы не сможет вернуть налог, даже если заплатит за учебу ее сына от первого брака. Но расходы мужа сможет использовать жена для возврата своего НДФЛ: тут сработают те же нормы, что в примере с оплатой обучения супруга.
У вычета за обучение детей есть отдельный лимит — 50 000 Р в год на каждого ребенка. Это общая сумма для обоих родителей.
Для оформления вычета понадобится свидетельство о рождении ребенка.
Как победить выгорание
За обучение братьев и сестер
Социальный вычет предоставляется и в сумме расходов на обучение братьев и сестер. При этом общим может быть и один родитель.
Обучение должно быть очным, а возраст брата или сестры на момент оплаты — не больше 24 лет.
Для такого вычета платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит. Желательно и договор тоже оформлять на имя плательщика. Если дать сестре деньги на оплату и она внесет их от своего имени — только она и будет иметь право на вычет. При наличии официальной работы и удержанного НДФЛ. А если студентка не работает официально, то и возвращать ей нечего. Так из-за необдуманного оформления документов деньги остаются в бюджете.
За обучение внуков и племянников
Бабушки и дедушки не могут получить вычет при оплате обучения своих внуков. То же самое с тетями и дядями: прав на вычет за племянников у них нет.
Лучший способ участвовать в расходах на образование подрастающего поколения — перевести деньги родителям. Родители сами оплатят учебу и смогут получить вычет.
Есть только один вариант, когда бабушка или тетя имеет право на вычет: если она официальный опекун ребенка.
За платный вуз
Для социального налогового вычета подойдут любые образовательные услуги, если их оказывает организация с соответствующей лицензией. Если платить за себя, можно учиться на любой форме. Если за детей, братьев и сестер — для возврата налога подойдет только очное обучение.
В состав вычета может войти только оплата образовательных услуг. Общежитие, методические пособия и питание в университетской столовой включать нельзя.
Если учеба в вузе оплачена за счет кредита, проценты вычет тоже не увеличивают. НДФЛ можно вернуть только со стоимости обучения.
Если вуз переходит на дистанционное обучение, вычету это не помешает. Главное, чтобы в договоре было указано, что форма очная.
За детский сад
Налог можно вернуть даже при оплате детского сада. Но подойдет не вся сумма родительской платы. К вычету принимается только стоимость образовательных услуг.
Обычно в договоре с муниципальными садиками написано, что родители оплачивают образовательные услуги, содержание и присмотр. Но чтобы получить вычет, нужно выделить отдельную сумму именно за образование — а это не всегда возможно. С частными садиками проще: в договоре можно сразу попросить о разделении статей расходов, чтобы образование было указано отдельной строкой со своей суммой. Еще важно, чтобы у частного детского сада была лицензия на образовательную деятельность.
Куда лучше обстоят дела с расходами на дошкольные кружки и секции. Детские сады имеют право оказывать платные услуги: это может быть бассейн, кружок рисования, секция спортивной гимнастики, танцы, английский язык. Все это дополнительное образование, а его стоимость можно учесть в составе налогового вычета.
Если планируете получать вычет, попросите оформить договоры, а оплачивайте картой или по квитанции. Часто никаких договоров садик не оформляет, а деньги родители сдают воспитателю. Такой формат налоговую не устроит.
Если в договоре не указана форма обучения, придется взять справку об оплате, где написано, что форма очная. Бывает, что бухгалтеры выдают вместо нее копию лицензии, но так не пойдет — требуйте именно справку.
Оформлять вычет за детский сад удобнее по декларации. Так как услуги оплачиваются ежемесячно, каждый раз брать в налоговой уведомление для работодателя неудобно.
За автошколу
Автошкола — это тоже образовательная организация. Если у нее есть лицензия, ничто не мешает получить налоговый вычет и вернуть НДФЛ. При стоимости обучения 30 000 Р можно вернуть 3900 Р — хватит на несколько занятий с инструктором или на ОСАГО.
В состав вычета включаются расходы и на теорию, и на практику. Бывает, что такие услуги оказывают разные организации, — тогда договоры понадобятся с обеими. И у каждой должна быть лицензия.
Обычно у всех автошкол лицензия есть: иначе просто не получится сдать экзамен в ГИБДД. Проверить наличие лицензии можно в сводном реестре — понадобится только ИНН.
Если в договоре нет данных лицензии, ее можно скачать на сайте автошколы и приложить к декларации. По закону это необязательно, так как инспектор и сам сможет проверить данные. Но всегда лучше облегчить ему жизнь и подстраховаться. К тому же лицензия до сих пор есть в перечне документов на сайте ФНС, а раздобыть ее можно за пару минут.
За онлайн-курсы
Онлайн-курсы — это тоже обучение. Но их нельзя путать с дистанционной формой, которая вполне может быть очной.
С онлайн-курсами есть такой нюанс: далеко не всегда они считаются образовательными услугами. Вы можете записать ребенка в известную онлайн-школу, он будет год учиться там программированию, а потом окажется, что вычет получить нельзя. Потому что эта школа не может выдать справку об оплате образовательных услуг по очной форме.
Услуги считаются образовательными, когда есть утвержденная программа, график, проходит аттестация. У преподавателей должна быть квалификация. Нельзя просто запустить свой курс и раздавать справки для вычета. Даже если у школы есть лицензия, а преподаватель — эксперт, это еще не значит, что при оплате курса вам вернут НДФЛ.
Об этих нюансах знают сами онлайн-школы, но зачастую не знают налоговые инспекторы. Их устраивает договор и платежные документы — и вычет одобряют. Но это на ваш страх и риск: если выяснится, что вычет дали по ошибке, налог придется вернуть в бюджет.
За учебу в другой стране
НДФЛ можно вернуть даже при оплате учебы в другой стране. Для вычета за лечение есть условие, что платить нужно в России, для образования такого условия нет. Вы можете оплатить учебу за границей и вернуть российский НДФЛ — при условии, что платите его здесь по ставке 13%. Например, у нерезидентов ставка 30% — и вычеты им не дают.
Для вычета при заграничном обучении нужно подтвердить статус образовательной организации и очную форму обучения. Если документы на иностранном языке, придется оплатить нотариально заверенный перевод.
Платить можно рублями или валютой с пересчетом по курсу на день оплаты.
При поэтапной оплате
Часто за обучение можно платить частями — за семестры или понедельно. И наоборот, иногда родители оплачивают сразу несколько лет обучения в вузе, чтобы зафиксировать цену. В таких случаях нужно учитывать два условия.
Неиспользованный остаток не переносится на следующий год. Максимальная сумма вычета, если платить за себя, братьев и сестер, — 120 000 Р в год. Если расходы выше, с разницы налог вернуть не получится. Годы оплаты обучения и возврата налога должны совпадать. Нельзя заплатить в 2020 году, а налог возвращать за 2021.
При наличии других вычетов
Так как социальный вычет не переносится на следующие годы, это нужно учитывать при определении очередности. Например, когда в одном и том же году появляется право на социальный вычет за обучение и имущественный при покупке квартиры.
Сначала выгоднее получить социальный вычет, а потом — за квартиру. Иначе весь налог за год заберете с помощью имущественного вычета, на социальный уже ничего не останется, а перенести его на следующий год невозможно. А вот имущественный вычет позволит забирать НДФЛ в течение нескольких лет: остаток каждый раз будет переходить на следующий год.
Вика тоже купила квартиру за 2 000 000 Р и оплатила обучение детей. В 2021 году она взяла два уведомления для работодателя — на имущественный и социальный вычеты. Но Вика написала заявление, что сначала просит предоставить ей социальный вычет, а потом — имущественный. Работодатель отдал Вике 13 000 Р за обучение детей. А потом стал отдавать налог с покупки квартиры. Вика заберет весь НДФЛ за 2020 год, а остаток имущественного вычета перенесет на 2021. Так Вика получит на 13 000 Р больше, чем Денис. А все дело в правильном оформлении.
При отсутствии доходов
Чтобы вернуть НДФЛ, его нужно заплатить или хотя бы начислить. Но если нет доходов, то и платить нечего, а значит, и вычет применить не получится.
Но и в таких случаях расходы на обучение могут пригодиться:
Такая же ситуация у ИП на спецрежимах. Они не платят НДФЛ и не могут вернуть налог при использовании УСН и НПД. Но если появятся доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, — ничто не мешает заявить вычет. Отказываться от льготного режима не придется.
За прошлые годы
Социальный вычет за обучение позволяет вернуть налог, уплаченный или начисленный за тот же год, когда были расходы. Потратили деньги на автошколу в 2019 году — вернете НДФЛ за 2019 год. Оплатили кружок в 2020 году — налог можно вернуть только за этот год, но не за 2019 или 2021.
Но подавать декларации с заявленными в них вычетами можно за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Если вы не знали о вычете или почему-то его не оформили, но платили за обучение — подайте декларации сейчас. Через четыре месяца получите налог сразу за три года.
У работодателя
После оплаты обучения можно сразу оформить документы и забрать свой налог — он даже до бюджета не дойдет. Вычет в таком случае предоставляет работодатель.
Чтобы получить вычет в текущем году, нужно взять в налоговой инспекции уведомление. Это документ, который подтверждает право на вычет. Заявление можно подать в личном кабинете, это несложно.
Готовое уведомление отнесите в бухгалтерию — и со следующего месяца вам предоставят вычет. А сэкономленный НДФЛ отдадут вместе с зарплатой. Декларация не нужна, ждать следующего года не придется.
Но так можно делать только с расходами текущего года. Если обучение оплатили в 2020 году, в 2021 придется подавать декларацию. Расходы 2020 года для вычета через работодателя уже не подойдут.
По декларации
Если не получилось или не захотелось оформлять вычет через работодателя, это всегда можно сделать по декларации. Но тогда нужно ждать окончания года. Сейчас нельзя подать декларацию за 2021 год, даже если есть все документы для вычета за обучение. А вот за 2020 — можно.
Удобнее всего заполнять и отправлять декларацию в личном кабинете налогоплательщика. Там автоматически подгружаются справки о доходах, а заполняется не сложная форма, а понятные ячейки с подсказками. Если все документы подготовлены, на декларацию потребуется 10—15 минут.
Налоговая инспекция будет три месяца проверять данные и документы об оплате обучения. Вам могут перезвонить, чтобы задать уточняющие вопросы. Когда проверка закончится, в личном кабинете появится уведомление. Еще месяц отводится на перечисление денег.
Декларации можно подавать сразу за несколько лет. Но для каждого года должна быть отдельная декларация по установленной форме.