зачем открывать ооо если есть ип
Когда ИП пора регистрировать ООО?
Регистрировать компанию нужно, когда бизнес ведут несколько партнеров, его нужно разделить, масштабировать или продать как единое целое. Еще ООО открывают, когда решили заняться деятельностью, недоступной для ИП
Евгений Бельский
Елена спрашивает: «Я предприниматель, у меня кафе в Иваново. Собираюсь продавать в нем крепкий алкоголь, но прочитала, что лицензию выдают только юридическим лицам. Значит, теперь мне придется ИП перевести в ООО?»
ООО регистрируют, когда бизнес нужно разделить, масштабировать или продать как единое целое. А еще — когда решают заняться деятельностью, недоступной для ИП
Есть ряд случаев, когда не получится работать как ИП и нужно зарегистрировать компанию:
Вид деятельности недоступен для ИП. Для предпринимателей есть много ограничений по видам деятельности. Единого списка нет, поэтому нужно проверять профильные законы той сферы, в которой планируете вести бизнес.
Популярные виды деятельности, недоступные для ИП, но разрешенные для ООО:
Например, автору вопроса Елене для получения лицензии на продажу крепкого алкоголя потребуется зарегистрировать компанию.
Для ООО ограничение только одно — не заниматься ничем противозаконным.
Бизнес ведут несколько партнеров. В отличие от ИП, у ООО может быть несколько владельцев, каждый из которых несет ответственность и получает прибыль в соответствии со своей долей. Например, трое ИП хотят объединить активы и вести совместный бизнес: они регистрируют общую компанию и определяют в ней свои доли.
Бизнес нужно продать как единое целое. ИП нельзя переоформить на другого человека, а ООО — можно. ИП может продать отдельно остатки товаров, товарный знак, помещение и так далее. А если продать ООО, новый собственник 100% его долей автоматически получает все материальные и нематериальные активы — остатки товаров, оборудование, товарный знак и так далее.
Бизнес нужно масштабировать. ООО лучше, чем ИП, подходит для привлечения инвестиций. Компания кажется более надежным партнером, чем предприниматель.
На инвестора можно оформить часть компании, он будет получать дивиденды, а потом сможет продать свою долю дороже и заработать. С ИП так не получится, инвестиции можно привлечь только как личный заем.
ООО в дальнейшем можно реорганизовать в АО, ПАО или выйти с ним на первичную продажу акций — IPO.
Бизнес хочет заработать на гособоронзаказе. По закону ИП не может участвовать в тендерах по государственным оборонным заказам, а ООО — может.
Когда необязательно переходить с ИП на ООО
Есть распространенное мнение, что нужно закрывать ИП и регистрировать ООО, чтобы уменьшить риски бизнеса, нанять много сотрудников или декларировать высокий доход. На самом деле в таких ситуациях регистрировать компанию необязательно. Объясняем почему.
Цель — уменьшить риски. ООО расплачивается по своим обязательствам активами компании, а ИП отвечает за долги бизнеса личным имуществом. Поэтому кажется, что ИП рискует больше, чем участник ООО.
На практике не получится вести бизнес через ООО без учета коммерческих рисков: набирать долги или кредиты, надеясь, что если дело не заладится, банкротство компании все спишет и участники общества останутся при своем имуществе.
Если кредиторы докажут, что действия участников способствовали разорению ООО, для них наступит субсидиарная ответственность — директору и участникам придется расплачиваться по долгам компании-банкрота.
У бизнеса много сотрудников или высокие доходы. Ограничения по количеству сотрудников и доходам зависят от системы налогообложения, а не от формы регистрации бизнеса. Поэтому расширение штата или увеличение прибыли ИП не повод регистрировать ООО.
Например, предприниматель и компания на одном и том же налоговом режиме могут нанимать одинаковое количество сотрудников: на ОСН количество сотрудников не ограничено, а на упрощенке можно нанимать до 130 человек.
Как перейти из ИП в ООО
Перевести ИП в ООО нельзя, потому что реорганизация формы бизнеса доступна только для компаний, а ИП — это особый статус гражданина. И поэтому человек не может превратиться в организацию.
Условно говоря, реорганизация ИП в ООО — это просто регистрация новой компании. При этом учредитель ООО вправе продолжать или прекратить деятельность в качестве ИП. Статус предпринимателя и участие в деятельности компании никак между собой не связаны. Можно одновременно быть ИП и участником ООО.
Если вы приняли решение открыть компанию, соберите пакет документов и подайте их для регистрации бизнеса. Мы подробно рассказываем об этом процессе в отдельной статье — ссылку оставили на полях.
Можно ли работать как ИП и ООО одновременно
Получается, с одной стороны человек — ИП, а с другой — владелец ООО. Следует помнить, что это два разных лица, каждый из которых владеет своим имуществом, ведет свой учёт и самостоятельно общается с налоговой инспекцией. Закон называет таких лиц взаимозависимыми.
Кто такие взаимозависимые лица
Определение взаимозависимых лиц прописано в ст. 105.1 НК РФ. Это организации и ИП, отношения между которыми могут влиять на результаты их сделок.
Например, предприниматель ведёт розничную торговлю одеждой как ИП на патенте, оптовую торговлю посудой — как ООО на УСН. В этом примере ООО и ИП — взаимозависимые лица. Ничего страшного в этом нет: каждый занимается своим делом.
Если ИП будет продавать в магазине посуду, которую купил у ООО — налицо сделка между взаимозависимыми лицами. Закон такие сделки не запрещает, но налоговая пристально следит за ними. В худшем случае предпринимателя заподозрят в незаконном дроблении бизнеса.
Когда дробление бизнеса является незаконным
Незаконное дробление — это когда бизнес разделяют на части с единственной целью, чтобы уменьшить налоги. Фактически взаимозависимые лица действуют как одна компания, а их самостоятельность — всего лишь фикция.
Налоговая проверяет сделки между взаимозависимыми лицами. Её интересует, является ли сделка фиктивной и соответствует ли цена рыночной. При обнаружении необоснованной налоговой выгоды инспекция доначисляет налоги, выставляет штрафы и отказывается принимать к учёту расходы.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Вывод
Предпринимателям не запрещено часть бизнеса вести как ИП, а часть как ООО. Главное, чтобы каждый бизнес был самостоятельным: со своими контрагентами, работниками и, возможно, помещениями. Самостоятельность должна проявляться и в сделках между ИП и ООО: если они происходят, то только по рыночной цене.
В качестве участника ООО предприниматель должен соблюдать все ограничения компаний. Например, нельзя свободно распоряжаться деньгами ООО в личных целях — только получать дивиденды, с которых необходимо уплачивать НДФЛ.
Статья актуальна на 20.09.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
У меня ООО и ИП. Это опасно?
Читатель Эдуард спрашивает:
Я недавно прочитал, что налоговая придирается, если у одного директора есть ООО и ИП. Будто бы придет проверка и попросит доплатить налоги. Но у всех моих друзей-предпринимателей тоже есть ИП и ООО. Так нельзя?
Отвечаем: если компании занимаются разной деятельностью, можно
Дробление бизнеса в «Деле»
Закон не запрещает дробить бизнес. Предприниматель может открыть два ООО и ИП. Или даже пять ООО.
В ИП предприниматель продает одежду через интернет, в одном ООО продает металл оптом, а в другом разводит племенных лошадей. Если деятельность разная, у налоговой не будет претензий.
Бывает, что компании делятся, чтобы заплатить меньше налогов. Например, ООО на упрощенке подходит по выручке к 150 млн рублей. Это лимит, когда она должна перейти на общую систему налогообложения, вести бухгалтерию, платить НДС и налог на прибыль. Для компании это невыгодно, поэтому она открывает ИП и частично переводит деятельность туда. В итоге она могла бы заплатить больше налогов на общей системе налогообложения, но уходит от этого по схеме.
В этом примере налоговая может заметить дробление бизнеса.
ООО оставляет себе десяток лошадей, а остальных продает своему же ИП. Владелец так же сам кормит и содержит лошадей, но уже в ИП. А ООО не надо переходить на общую систему налогообложения, до лимита еще далеко.
Или лошади остаются у ООО, но свое же ИП начинает перепродавать ему корма. С другими клиентами ИП не работает.
Налоговой важно, чтобы компании работали ради экономической выгоды. То есть они делят бизнес, потому что так удобнее работать и так заработают больше. Например, одна компания занимается оптовой продажей металла, другая продает металлические изделия в розничном магазине. Процессы, клиенты и системы налогообложения разные, поэтому удобнее работать через две компании.
Налоговая в письме рассказывает о признаках незаконного дробления бизнеса:
Налоговая находит незаконные схемы дробления на выездных и встречных налоговых проверках. Так инспекторы проверяют работу компаний, их поставщиков и клиентов и могут заметить незаконное дробление.
Верховный суд сделал свой обзор судебной практики и сказал так:
Простыми словами: если компания ведет реальную деятельность и платит налоги, суд не будет сомневаться в решениях компании. Захотели разделиться — значит, так было нужно, это не дело суда. А налоговая сама должна доказать, что компания делает что-то незаконное или уменьшает налоги.
Доказать законное дробление
Даже если компании ведут разную деятельность, налоговая всё равно может заподозрить их в незаконном дроблении бизнеса и попросить доплатить налоги. И тогда придется идти в суд и доказывать, что всё законно.
Главное — доказать, что компании ведут разную деятельность:
Если приходит проверка, компаниям придется показать свои офисы, склады. Если дело уйдет в суд, он будет изучать штатное расписание, приказы на сотрудников, договоры с поставщиками и клиентами, деловую переписку с реквизитами каждой компаний.
Если доказать, что деятельность разная, суды обычно встают на сторону компаний. Иногда компании выигрывают, даже если на первый взгляд дробление выглядит незаконным. Например, у них одинаковые сотрудники или работают в одном здании. Так было в этом деле.
Налоговая проверила «ДОК Лесозавод» (название поменяли) и сказала, что компания недоплатила 7 млн рублей налогов, потому что незаконно дробила бизнес. Она работала на общей системе налогообложения, а учредитель создал еще одну компанию с похожим названием «ДОЗ Лесозавод» на упрощенке «доходы минус расходы».
Обе компании обрабатывали древесину, работали по одному адресу, с одним сайтом и вывеской. «ДОЗ Лесозавод» пользовался оборудованием и персоналом «ДОК Лесозавода».
Налоговая посчитала, что дробление бизнеса формальное, цели нет. «ДОК Лесозавод» просто перевел часть деятельности на упрощенку, чтобы платить меньше налогов.
Учредитель сказал, что собирался выйти на европейский рынок и торговать лесом оптом. Для розничной торговли он создал компанию на упрощенке. Он подтвердил свои слова деловой перепиской о выходе на новый рынок.
Суд первой инстанции встал на сторону налоговой, а кассационная инстанция — на сторону компании, и она выиграла.
Кассационный суд сказал так:
А еще суд сказал: «Само по себе снижение налогоплательщиком налогового бремени («минимизация» налогов, налоговая экономия) не может быть признано неправомерным, поскольку это предусмотрено самим Кодексом (в том числе через применение специальных налоговых режимов)». Простыми словами: экономия на налогах — не признак нарушения.
Вот еще одно дело, в котором компания выиграла:
Налоговая подозревала «Лифтовую компанию» в дроблении бизнеса и доначислила ей 32 млн налогов. Сама компания работала на общей система налогообложения, но учредитель открыл ООО «ТЛК» на упрощенке. Налоговая сказала, что обе компании занимаются ремонтом лифтов и никакого смысла делить бизнес нет.
«Лифтовая компания» доказала, что у нее разные клиенты с ООО «ТЛК». «Лифтовая компания» работала с клиентами на общей системе налогообложения и занималась монтажом лифтов. ООО «ТЛК» ремонтировала лифты в домах, и ее клиенты — управляющие компании, они чаще всего работают на упрощенке.
Руководитель компаний доказал:
Компания выиграла дело в суде.
Наш совет: две компании должны по-настоящему вести разную деятельность. Но даже в этом случае надо быть готовым к проверкам.
Счет для ИП и ООО в Модульбанке
Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ
ИП или ООО – что лучше?
ИП или ООО – вот в чем вопрос
Юрлицо — это как официальный брак: его нужно регистрировать, когда уже нельзя не регистрировать, шутят предприниматели. Их можно понять: многие предпочитают сначала получить первые деньги, а уже затем официально регистрировать компанию.
«Тянуть с этим не стоит, потому что юрлицо при ведении бизнеса — это не только соблюдение законодательства, но и репутация», — уверен серийный предприниматель Артем Субботин. Сам он занимался «бизнесом» с 14 лет: все время что-то покупал и перепродавал, но в какой-то момент понял, что это уже перестало быть «халтурой», поэтому решил зарегистрировать ИП. Сейчас у предпринимателя доля в нескольких ООО, а вот ИП Субботин уже закрыл.
Но многие стоят перед выбором — регистрироваться как ООО или ИП?
Ключевые различия ИП и ООО
Основное отличие этих двух форм регистрации бизнеса заключается в том, что ИП отвечает по долгам и обязанностям перед кредиторами и контрагентами своим личным имуществом, а ООО — лишь уставным капиталом. Регистрировать ООО может несколько человек, выступающих партнерами в новом предприятии, в отличие от ИП, где собственником выступает только одно частное лицо. Доля в бизнесе распределяется между партнерами пропорционально доле участия в уставном капитале организации. Скажем, если эта сумма составляет 110 000 руб., и двое из партнеров внесли по 50 000, а третий — 10 000, соответственно, на долю первых двух придется по 45,45%, а третий получит остальные 9%.
Какую роль играет доля в уставном капитале? Во-первых, именно процентное соотношение участия в ООО играет решающую роль при регулировании взаимоотношений партнеров: например, при принятии решений на общем собрании учредителей ООО при голосовании учредитель обладает процентом от общего числа голосов, равным размеру его доли. Во-вторых, от размера доли зависит и распределение дивидендов, которое прописывается в уставе общества.
Простота регистрации
Чтобы стать ИП, необходимо всего лишь заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины в размере 800 руб., свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Как правило, весь процесс занимает 5 дней. В течение недели после регистрации предприниматель обязан самостоятельно встать на налоговый учет и предъявить соответствующие документы в Пенсионный фонд. Кроме того, ИП может работать в любой точке России, даже не имея официальной печати и расчетного счета. Но при этом он будет зарегистрирован в налоговой инспекции исключительно по месту прописки, кроме случаев, когда применяется схема вмененного налога (ЕНВД).
Подготовьте документы для регистрации ООО бесплатно за 10 минут с помощью пошагового мастера.
В случае если вы решили создать ООО, придется повозиться. Многие предпочитают обращаться за помощью к сторонним специалистам, но весь пакет документов вполне можно собрать самостоятельно. Минимальный размер уставного капитала — 10 000 руб., но вместо «живых» денег вполне можно использовать ценные бумаги, иное имущество. Однако для этого необходимо привлечь независимого оценщика (денежная оценка неденежных средств, вносимых в уставный капитал организации, не может быть выше той, что установлена независимым экспертом), а также получить одобрение остальных участников ООО. Иными словами, если в качестве доли в уставном капитале организации вы решили внести ноутбук, который оценен в 30 000 руб., вы не можете рассчитывать на долю, эквивалентную 40 000 руб., даже если ваши партнеры согласны с более высокой оценкой.
Помимо участия в уставном капитале потребуется внести госпошлину за регистрацию юрлица в размере 4000 руб., а также подготовить документы, содержащие полную информацию о месте нахождения нового предприятия (юридический адрес), количестве учредителей (паспортные данные всех участников), размере уставного капитала и его распределении по долям между учредителями. Заранее необходимо определиться с видами экономической деятельности ОКВЭД (чем будет заниматься ООО), выбрать систему налогообложения, а также позаботиться о наличии печати и открыть расчетный счет. Процесс может занять от нескольких дней до месяца: к подготовке документов нужно подходить со всей внимательностью и аккуратностью, поскольку налоговая и Пенсионный фонд могут вернуть документы при наличии ошибки. Впрочем, сегодня есть полуавтоматизированные сервисы, которые за разумные деньги помогут подготовить документы, соответствующие нормативам, при открытии юрлица.
«Открывать ООО, конечно, муторно: нужно подготовить гораздо больше документов, чем при регистрации ИП, — делится опытом Максим Лагутин, основатель компании «Б152». – Хотя с появлением онлайн-сервисов процесс упростился».
Что выгоднее — ИП или ООО
Любой ИП, даже с нулевой отчетностью, платит фиксированную законодательством сумму в пенсионный фонд. Если еще в 2012-ом она составляла 17 208,25 руб., то в 2013 году сумма увеличилась до 35 664,66 руб. Для ООО обязательно ведение бухгалтерского учета, для чего, скорее всего, потребуется привлечение специалиста, что выльется в дополнительные расходы.
В случае налоговых или административных нарушений штраф для ООО будет в разы выше, чем для ИП. Нарушение кассовых операций, например, будет стоить ИП 5000 руб., в то время как ООО ошибка обойдется штрафом до 80 000 руб. Кстати, кроме взыскания с фирмы применяется и взыскание с руководителя.
Налоги ИП и ООО
Для ИП нет ограничений на доходы и стоимость основных средств при УСН. А вот для ООО форма УСН доступна только в случае, если доходы предприятия не превышают 60 млн руб. в год, численность сотрудников не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств менее 100 млн руб. Но эти цифры могут меняться каждый год.
ИП вполне может функционировать без наёмных работников. В этом случае он платит только налог на доходы от своей предпринимательской деятельности и фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. А вот деятельность ООО предполагает наличие сотрудников, что влечет за собой, помимо налогов на полученные доходы, страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы (в сумме порядка 34%).
Подготовьте документы для регистрации бизнеса и откройте расчетный счет в одном месте
Если вы работает по обычной системе налогообложения (ОСНО), то ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.
Ограничения
ИП не может заниматься некоторыми видами бизнеса: производить и продавать алкоголь, выступать в качестве страховщика, осуществлять деятельность ломбардов и быть туроператором. Если ваш бизнес касается одной из вышеперечисленных сфер, вам следует открывать ООО.
С другой стороны, ООО, в отличие от ИП, не может «вынуть деньги из кассы» в любой момент. Несмотря на то, что с прошлого года ИП, как и ООО, обязаны вести учет кассовых операций, ИП могут вывести всю выручку — наличную и безналичную — без всякого отчета. А в случае с ООО это намного сложнее, ведь это доходы компании, и расходоваться они должны только на необходимые нужды, которые могут быть документально запротоколированы. Поэтому часто бизнесмены заводят ИП в дополнение к ООО — чтобы была возможность при необходимости снимать через него деньги со счета.
Престиж и репутация
Немаловажным фактором при ведении бизнеса является название компании, ее репутация. «Многие по-прежнему больше доверяют «неИП», — говорит Максим Лагутин. – Поэтому если вы хотите выглядеть солиднее в глазах клиентов, лучше потратить больше времени и создать ООО». Это особенно актуально, если ваши заказчики — средние и крупные компании. С рациональной точки зрения это не совсем обосновано, ведь иметь дело с ООО, у которого уставный капитал всего 10 000 не тоже самое, что вести бизнес ИП, отвечающим всем своим имуществом в случае невыполнения взятых им обязательств.
Факт остается фактом: если ваши контрагенты — крупные компании, лучше выбрать ООО. К тому же ИП руководит бизнесом сам, а у ООО может быть директор.
Простота ликвидации
Закрывать ИП, как и открывать его, гораздо проще: предприниматель просто подает заявление на ликвидацию и квитанцию на оплату госпошлины (160 рублей) и через неделю получает решение об исключении из ЕГРИП. Правда, возможна проверка налоговых органов. А вот ликвидация ООО может затянуться больше, чем на полгода. Процесс, мало того, что долгий, так еще и затратный: необходимо подавать объявление в специальный журнал, рассчитываться с кредиторами, выплачивать выходное пособие работникам, сдавать промежуточный и ликвидационный баланс. Впрочем, размер госпошлины такой же, как и у ИП.
И еще об ООО
Распределение дивидендов в ООО возможно не реже одного раза в квартал. Эти выплаты облагаются налогом в размере 9%.
Кроме того, в ООО есть возможность продать свою долю. Так, учредитель, который участвовал в ООО с момента его создания, может принять решение о выходе из бизнеса. В таком случае он может продать свою долю другому лицу, которое будет иметь статус участника, но с правами, равными правам учредителей (соответственно доле).
Итого
«Если вы фрилансер, и ваши клиенты — это небольшие фирмы, то вам однозначно проще и выгоднее регистрировать ИП, — объясняет Артем Субботин. – Рисков практически нет, так как вы не берете много кредитов, объемы заказов редко исчисляются миллионами, а документация предельно проста». Впрочем, в случае с иными видами бизнеса, такими как мелкая розничная торговля, оказание услуг, предприниматель тоже советует начинать с ИП, ведь открыть ООО всегда можно, а вот закрывать неликвидное предприятие долго и затратно. Однако если вы решили сразу же войти в «Большую игру» и инвестировать значительные средства в создание серьезного бизнеса, который планируете масштабировать, необходимо сразу же остановить выбор на ООО. Впрочем, окончательный выбор за вами.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Выгодно ли открывать ООО?
Подарок для новых ООО
Регистрируйте компанию, сообщите менеджеру ваш ИНН и получите бесплатно 3 месяца работы в сервисе со сдачей отчетов!
Начинающий предприниматель логично задается вопросом: какая организационно-правовая форма больше подходит для планируемого бизнеса? В этой статье мы рассмотрим ООО с точки зрения финансовой выгоды.
Финансовая ответственность
Считается, что ООО выгоднее ИП уже тем, что предприниматель в случае банкротства отвечает своим личным имуществом, а учредитель ООО — только своей долей в уставном капитале, который чаще всего составляет 10 000 рублей. Но это не совсем так. Государство предусматривает субсидиарную ответственность для учредителей ООО: при банкротстве они тоже рассчитываются по долгам, если проблемы с финансовым положением возникли из-за их действий или бездействий. Личную собственность удается сохранить, если учредители докажут в суде, что действовали в интересах организации.
Так что риск потерять личное имущество есть и у ИП, и у ООО. Но закон очерчивает границы взысканий в ст. 446 ГПК РФ. У должника законодательно нельзя отобрать:
Бухгалтерский учет
Все ООО, в отличие от ИП, должны вести бухгалтерский учет. Это непростой процесс, и большинство организаций нанимают для этих целей бухгалтера, покупают программное обеспечение или подключаются к сервису, который упростит ведение бухгалтерии. И это тоже влечет финансовые затраты — от 750 рублей в месяц за самостоятельную работу в бухгалтерском сервисе, от 3 000 до 8000 рублей в месяц за бухгалтерские услуги на аутсорсинге и 20 000–40 000 рублей в качестве зарплаты штатному бухгалтеру. Если вы берете бухгалтера в штат, то появляются дополнительные расходы на организацию рабочего места и ежемесячные социальные налоги — около 30 % от зарплаты сотрудника.
ООО платит налог с дивидендов и с зарплаты директору
ИП может пользоваться доходами своего бизнеса, ни перед кем не отчитываясь. У ООО — обособленное имущество, оно отделено от имущества его учредителей. Чтобы учредители могли пользоваться доходами ООО, нужно либо начислять им зарплату либо выплачивать дивиденды.
Зарплата облагается НДФЛ (13 % из зарплаты) и страховыми взносами (30 % от заработной платы, которые работодатель платит в фонды из своих средств). Дивиденды можно начислить раз в квартал при наличии бухгалтерской прибыли, они также облагаются НДФЛ 13 % или 15 %, если их сумма превышает 5 млн рублей в год.
Рассчитаем доходы ООО и сравним с доходами ИП
Давайте предположим, что бизнес приносит доход 300 000 рублей в месяц. На предприятии есть три работника (один из них — директор), каждый получает зарплату 40 000 рублей. Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения, налогооблагаемая база «Доходы» — 6 %. Аренда и хозяйственные расходы составляют 80 000 в месяц.
Пример 1. Вы работаете как ООО.
Ваши ежемесячные доходы будут формироваться следующим образом:
Итого расходов: 120 000 + 36 000 + 80 000 + 9 000 = 245 000 рублей;
Чистый доход предприятия, который остается на расчетном счете ООО: 300 000 — 245 000 рублей = 55 000 рублей.
Если учредитель хочет по итогам квартала вывести все средства в качестве дивидендов, то он должен будет уплатить с них подоходный налог 13 %, и месячный доход по дивидендам составит: 55 000 — 13 % = 47 850 рублей. Помимо дивидендов, учредитель получил чистый доход в виде зарплаты: 40 000 — 13 % = 34 800 рублей. Таким образом, чистый личный доход учредителя ООО в месяц составляет: 47 850 + 34 800 = 82 650 рублей.
Пример 2. Вы работаете как ИП.
Ваши ежемесячные доходы будут формироваться следующим образом:
При доходах свыше 300 000 рублей в год ИП должен платить еще 1 % налога с суммы превышения. Таким образом, при ежемесячном доходе в 300 000 рублей выручка за год составит 3 600 000 рублей, а уплатить с нее в ПФР дополнительный однопроцентный взнос нужно будет в сумме 33 000 = (3 600 000 — 300 000) × 1 %. Но это следует сделать до 1 июля следующего года, поэтому учитывать взнос мы не будем.
Так мы видим, что одно и то же предприятие, работающее в одинаковых условиях, на одном налоговом режиме, но в разных организационно-правовых формах, приносит своим руководителям неодинаковый личный доход:
Финал расчетов: 82 650 рублей в месяц у ООО против 103 593,83 рублей у ИП
Наш приблизительный расчет показал, что с точки зрения финансовой выгоды ИП выигрывает у ООО. Чтобы понять, как наиболее выгодно организовать бизнес именно в вашей сфере деятельности и вашем регионе, нужно разработать собственный бизнес-план. Затем цифры планового баланса нужно подставить в декларации различных систем налогообложения, учесть разные обязательства для ИП и ООО. Все это поможет выбрать оптимальный налоговый режим и организационно-правовую форму предприятия, а значит — увеличить свою потенциальную прибыль.