отчет по практике бухгалтера в банке
Отчет по практике по банковскому делу
Содержание:
Отчет по практике в банке позволяет внедрить самые современные технологии обучения студентов и подготовить их к самостоятельной расчетно-аналитической работе в банке.
Целью отчёта по практике по банковскому делу является подготовка студентов к более глубокому пониманию теоретических знаний и первичных практических навыков.
Целями отчёта являются:
Перед прохождением практики в банке университет заключает договор с финансовым учреждением, в котором четко прописаны права и обязанности обеих сторон, после чего студент может приступить к работе.
Студент обобщает результаты практики по банковскому делу в письменном отчете. Отчет о практике в банке является основным документом студента, отражающим работу, которую он проделал за время практики, организационные и технические навыки и знания, которые он приобрел. На основании этого можно отметить, что студент реализовал соответствующие компетенции программы практики.
Если вы хотите научиться сами выполнять отчёты по практике, то на странице «что такое отчёт по практике и как его сделать» я подробно рассказала.
Оформление отчёта по практике в банке
Текст отчета по практике в банке должен быть выполнен машинописным способом.
Первым листом отчета по практике является титульный лист. Далее помещается лист с содержанием.
Титульный лист включается в общее число листов отчета по практике, но страница на нем не проставляется! Дальнейшее расположение листов выполняется в соответствии с последовательностью содержания, каждый лист нумеруется.
Заголовки разделов нумеруются в пределах всего документа арабскими цифрами без точки. Введение нумерации не имеет.
Заголовки пишут с прописной буквы, без точки в конце, не подчёркивая. Переносы в словах заголовков не допускаются. Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой.
Название заголовков пишут с прописной буквы по центру листа.
Расстояние между заголовком и текстом должно составлять 2 интервала. Каждый раздел отчета по практике должен начинаться с нового листа (страницы).
Текст отчета по практике в банке должен быть четким и не допускать различных толкований. В отчете должны использоваться научно-технические термины, обозначения и определения, установленные соответствующими стандартами, либо общепринятые в научно-технической литературе.
В тексте документа не допускается:
Недопустимо отделять единицу измерения от числового значения физической величины (переносить их на разные строки или страницы).
При указании наибольших или наименьших значений величин следует применять словосочетание «должно быть не более (не менее)».
В формулах следует применять обозначения величин, установленные стандартами. Пояснения обозначений величин и числовых коэффициентов, входящих в формулу, если они не приведены ранее в тексте, дают непосредственно под формулой. Пояснения символов приводят каждое с новой строки в последовательности их расположения в формуле и начинают со слова «где» без каких-либо знаков после него.
Формулы, если по тексту на них есть ссылки, должны иметь сквозную нумерацию арабскими цифрами в круглых скобках в конце строки. Ссылки в тексте на формулу также дают в круглых скобках, например: «Найдем эту величину по формуле (1)».
Допускается нумеровать формулы в пределах раздела. В этом случае перед номером формулы указывают номер раздела, разделяя их точкой, например: формула (3.1). Примечания приводят в отчете, если необходимо дать какие-либо пояснения или указать справочные данные по тексту, к таблицам. Примечания не должны содержать требований.
Примечания помещают непосредственно после текстового материала или таблицы, к которым они относятся, начиная с прописной буквы. Одно примечание не нумеруют. Если примечаний несколько, их нумеруют по порядку арабскими цифрами.
Приложения помещают в конце отчета. Приложения должны иметь общую с остальной частью отчета сквозную нумерацию страниц.
Все имеющиеся приложения должны быть перечислены в содержании отчета с указанием их заголовков.
Скачать готовые отчёты по практике в банке
Примеры отчётов по практике в банке
Присылайте задания в любое время дня и ночи в ➔ 
Официальный сайт Брильёновой Натальи Валерьевны преподавателя кафедры информатики и электроники Екатеринбургского государственного института.
Все авторские права на размещённые материалы сохранены за правообладателями этих материалов. Любое коммерческое и/или иное использование кроме предварительного ознакомления материалов сайта natalibrilenova.ru запрещено. Публикация и распространение размещённых материалов не преследует за собой коммерческой и/или любой другой выгоды.
Отчет по практике по бух.учету в банке
Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2011 в 20:43, отчет по практике
Описание работы
Банковская сфера является неотъемлемой частью рыночной экономики. Банки способствуют циркуляции денежных средств, что приводит к увеличению эффективности экономики страны, а так же к сокращению использования наличных денежных средств, что способствует развитию безналичных форм расчета.
Местом прохождения моей практики является банк ЗАО МКБ «Москомприватбанк».
Содержание
Работа содержит 1 файл
Отчет о практике.doc
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования
«БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
Кафедра экономики, информатики и математики
Специальность 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
о производственной практике
студента 3 курса группы 1030
Место практики: ЗАО МКБ «Москомприватбанк»
от университета: Цемба Н.М.
от предприятия: Лихушина О.С.
Дата сдачи отчета: 26.08.2010
Дата защиты отчета: 26.08.2010
Старый Оскол, 2010г.
1. Изучение организации бухгалтерского учета основных средств и материально-производственных запасов
1.2. Учет основных средств ………………………………………………….11
1.3. Учет материально-производственных запасов…………………………15
2. Изучение учета заработной платы, затрат на производство и готовой продукции на предприятии
2.1. Учет труда и заработной платы………………………………………….20
2.2. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости услуг………………………………………………………………… ……………24
2.3. Учет готовой продукции и ее реализации………………………………28
3. Изучение учета денежных средств, финансовых результатов и формирования отчетности банковского учреждения
3.1. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций…………..31
3.2. Учет фондов и финансовых результатов………………………………..35
3.3. Отчетность предприятий………………………………………………… 41
Список используемых источников …………………………………………….46
Банковская сфера является неотъемлемой частью рыночной экономики. Банки способствуют циркуляции денежных средств, что приводит к увеличению эффективности экономики страны, а так же к сокращению использования наличных денежных средств, что способствует развитию безналичных форм расчета.
Местом прохождения моей практики является банк ЗАО МКБ «Москомприватбанк».
ПриватБанк единственный из украинских банков имеет зарубежный филиал на Кипре, также банк активно развивает систему современных финансовых услуг в России, Латвии, Португалии, Грузии через свои дочерние банки «Москомприватбанк», Paritate Banka, TAOПриватБанк. Представительства банка работают в Казахстане и Китае.
ПриватБанк является признанным лидером отечественного рынка платежных карт. На сегодняшний день банком выпущено более 18,5 млн. пластиковых карт (около 40% от общего количества карт, эмитированных украинскими банками).
Банк специализируется на розничном банковском обслуживании частных клиентов, предпринимателей и предприятий малого и среднего бизнеса. Главным конкурентным преимуществом Банка всегда был и остается личностный подход к клиентам. МоскомПриватБанк предлагает широкий перечень банковских продуктов, которые учитывают реальные потребности клиента, предоставляя не отдельные услуги, а комплексное решение задач, основанное на индивидуальном подходе и подкрепленное опытом работы Банка на отечественном и международном финансовом рынке.
В рэнкинге российских банков на 01.01.2009 Москомприватбанк с активами 13,486 млрд.рублей занимает 150-е место, 72-е место по объему депозитов физлиц (7,26 млрд. руб.) и 234-ю строчку по размеру капитала.
МоскомПриватБанк представлен в 21 области России (Белгород, Брянск, Воронеж, Иваново, Курск, Краснодар, Мурманск, Москва, Нижний Новгород, Сочи, Тверь, Тула, Самара, Санкт-Петербург, Ярославль, Архангельск, Владимир, Псков, Липецк, Орел, Смоленск), занимая 15 место по эффективности филиальной сети (рейтинг банков России «Национального банковского журнала». Сегодня в регионах страны работает 180 точек продаж, в том числе 22 филиала, а также более 2 000 банкоматов и 9 100 POS-терминалов. В банке трудятся почти 2,5 тысячи работников.
Полное наименование: ЗАО «Московский коммерческий банк «Москомприватбанк»
Сокращенное наименование: МоскомПриватБанк
Дата регистрации Банка:
Генеральная лицензия ЦБ РФ № 2827 от 30.05.2006 г.
ЗАО МКБ «Москомприватбанк»
Входит в число 150 крупнейших банков России и является:
— членом ассоциации Российских Банков (АРБ), Московского Банковского Союза (МБС), Московской Межбанковской Валютной Ассоциации (ММВА);
— членом Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР), Национальной Фондовой Ассоциации (НФА);
— участником системы электронных торгов (СЭЛТ), участником всех секций (валютного рынка, фондового рынка, срочного рынка) Московской Межбанковской Валютной Биржи;
— официальным дилером ЦБ РФ по операциям с ГКО, ОФЗ;
— участником международных межбанковских расчетов системы S.W.I.F.T., членом международной дилинговой системы «REUTERS»;
— принципиальным членом платежной системы Europay International, банком-участником ассоциации VISA International;
— участником системы обязательного страхования вкладов ( свидетельство Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» №783 от 14.03.2005).
1. Изучение организации бухгалтерского учета основных средств и материально-производственных запасов
1.1. Ознакомление с предприятием и организацией бухгалтерского учета
ПриватБанк» является одним из старейших коммерческих банковУкраины.
Будучи созданным в Днепропетровске в 1992 году, «ПриватБанк» со своими акционерами принимал активное участие в приватизационных процессах в Украине в течение 90-ых годов.
Бухгалтерский учет в банках имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы.
Организация учетно-операционной работы в банке включает:
• построение учетно-операционного аппарата;
• организацию рабочего дня и документооборота;
В структуре учетно- операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Количество групп и их состав зависит от направления и масштаба деятельности банка.
Бухгалтерия является одним из структурных подразделений банка. Но бухгалтерский аппарат банка не ограничивается бухгалтерией, как структурным подразделением, т.к. практически во всех подразделениях крупного банка есть бухгалтерские работники, формирующие баланс банка по счетам соответствующих подразделений (валютные операции, ценные бумаги и пр).
Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банка на определенную дату путем составления баланса и др. форм отчетности.
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка – это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.
Пользователи информации, содержащейся в бухгалтерском учете, делятся на:
• внутренние (руководители, учредители, участники организации);
• внешние (инвесторы, кредиторы и др.).
Основными задачами бухгалтерского учета являются:
• формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении;
• ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
• выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.
Учетная политика банка основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.
Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации – в рублях путем двойной записи на взаимосвязанных счетах непрерывно с момента регистрации банка в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.
Кредитная организация составляет сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации по счетам второго порядка.
Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.
Общий План счетов бухгалтерского учета подразделяется на следующие комплексы:
А. Балансовые счета;
Б. Счета доверительного управления;
В. Внебалансовые счета;
Г. Срочные операции;
Основная деятельность банка отражается в части А.БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА.
Рассмотрим отдельно каждый комплекс.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.
Ведение бухгалтерского учета в банке
Особенности бухгалтерского учета в банке. Анализ доходов, расходов и прибыли банка. Оценка системы кредитования. Изучение механизма образования и использования прибыли, системы финансовых и коммерческих расчетов. Инвестиции и долгосрочные обязательства.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.09.2014 |
| Размер файла | 77,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Отчет по производственной практике
Студент 304 группы очного отделения
Руководитель от кафедры:
Руководитель от организации: Кузнецов А.В.
бухгалтерский учет прибыль долгосрочный обязательство
Глава 1. Организационно-правовая характеристика ОАО АКБ Росбанк
1.1 Общая характеристика банка
1.2 Аналитическая работа в банке
1.3 Характеристика ДО «Полежаевский» г. Москва
Глава II. Ведение бухгалтерского учета в ОАО АКБ Росбанк
2.1 Положение Банка России № 385-П
2.2 Особенности бухгалтерского учета ОАО АКБ Росбанка
2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли банка
Глава 3. Финансово-экономическая характеристика ОАО АКБ Росбанка
3.1 Экономическая характеристика ОАО АКБ Росбанка
3.2 Анализ и оценка системы кредитования
Список использованных источников
В период с 30 июня по 20 июля я проходила производственную практику в ОАО АКБ«Росбанк» (открытое акционерное общество), который расположен по адресу: 123308, г. Москва, Куусинена улица 1.
Преддипломная практика студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования является составной частью основной образовательной программы высшего профессионального образования.
Данная работа представляет собой отчет о пройденной производственной преддипломной практике по дисциплине «Финансы и кредит» в филиале Открытого акционерного общества «Росбанк».
Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ОАО «Росбанк».
Цели практики определяют ее задачи:
1. Ознакомление с банком, определение организационно-правовой формы банка, опись истории его создания, структуры.
2. Определение специализации банка и виды деятельности, в том числе основной.
3. Изучение уставных и нормативных документов, годовой отчет, в том числе баланс банка.
4. Разработка схемы организационной структуры банка, в том числе схемы взаимодействия финансовых подразделений (если таковые имеются).
5. Изучение общей системы управления финансами в банке.
6. Изучение механизма образования и использование прибыли.
7. Ознакомление с системой налогообложения банка.
8. Изучение системы финансовых и коммерческих расчетов и технологии обработки финансовой информации.
9. Подробное ознакомление с системами управления:
— уставным капиталом банка;
— краткосрочными обязательствами банка;
— инвестициями и долгосрочными обязательствами.
10. Приобретение опыта организационной, правовой и психологической работы на должностях финансово-экономических служб различных учреждений и объединений в целях развития навыков самостоятельной работы по решению стоящих перед ними задач, непосредственно участвуя в текущей деятельности банка и учреждений.
11. Развитие деловой культуры как важнейшее условие успешного решения задач будущей профессиональной деятельности.
12. Изучение передового опыта по избранной специальности.
13. Собрание необходимых материалов для подготовки и написания курсовых работ и дипломной работы.
14. Составление отчета о прохождении практики с приложением всех полученных на предприятии и разработанных самостоятельно иллюстрированных материалов (таблиц, рисунков, графиков, схем, заполненных образцов первичных документов), копий основных форм годового отчета банка, включая баланс и другие формы финансовых планов-отчетов, в том числе и по внешней отчетности.
При прохождении практики было необходимо:
— ознакомиться с деятельностью банка и дать общую оценку его финансового состояния;
— изучить конкретные виды работы и основные направления их деятельности.
Также необходимо было научиться:
— обрабатывать и анализировать финансовую информацию;
— составлять аналитические таблицы, характеризующие деятельность организаций, предприятий, банков.
— читать и анализировать бухгалтерские балансы и приложения к ним, оценивать состояние их активов и пассивов;
— бюджетировать деятельность предприятий, организаций, учреждений;
— оценивать эффективность использования финансовых ресурсов, финансовую устойчивость организаций;
— документально оформлять результаты анализа, готовить индивидуальные и коллективные решения, оптимизировать их с учетом экономических последствий и требований деловой этики;
— прогнозировать эффективность финансовой деятельности организаций в соответствии с принятыми решениями и обеспечить их выполнение;
— оформлять документацию в соответствии с принятыми нормами с использованием средств автоматизации и информационных технологий.
Данный отчет составлялся в соответствии с методическими указаниями «Программа стажировки для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит»».
Для решения поставленных задач применялись общенаучные методы и приемы: сбор при объединении поступающей информации о деятельности Банка, анализ и синтез при определении организационных особенностей Банка, группировка и детализация при уточнении выполняемых операций, сравнение применяемых на практике методик определения финансового состояния заемщиков.
Для составления отчета основным источником информации служил официальный сайт ОАО «Росбанк», на котором находится вся, необходимая документация, официальный сайт Банка России, а так же документация, полученная по месту прохождения практики.
Глава 1. Организационно-правовая характеристика ОАО АКБ Росбанк
1.1 Общая характеристика банка
История группы Societe Generale в России начинается в 1901 году, когда г. Санкт-Петербурге открывается «Северный банк». В 1911 году он приобретает название «Русско-азиатский банк». В революционный для России 1917 год Societe Generale прекращает свое существование на территории России. Возвращение происходит лишь спустя 56 лет в 1973 году для раздачи долгов брошенным клиентам, и еще через 20 лет в марте 1993 года открывается банк Societe Generale «Восток» На тот момент он имеет одну лицензию с Томском и обслуживает только юридических лиц. К маю 1999 года Банк изменил тип акционерного общества и наименование и стал называться Акционерный коммерческий банк «Росбанк» (открытое акционерное общество) АКБ «Росбанк».
Росбанк предлагает полный спектр услуг для малого, среднего бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей. Банк обслуживает около 56 тысяч клиентов данного сегмента и постоянно работает над расширением клиентской базы и внедрением новых продуктов.
Деятельность группы Societe Generale охватывает три основных направления:
— Банковские услуги для частных клиентов и специализированные банковские услуги;
— Услуги для корпоративных клиентов и инвестиционный банкинг;
— Управление активами и Private banking.
Росбанк входит в число 300 самых дорогих мировых и 4 самых дорогих российских финансовых брендов в рейтинге 2012 года международной консалтинговой компании Brand Finance и журнала The Banker. Росбанк имеет инвестиционные кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Raitings и Moody’s Investor Service. В 2012 году Росбанк вошел в десятку крупнейших российских банков в рейтинге надежности, опубликованном журналом Forbes.
Общее руководство Банком осуществляет Совет Директоров в промежутке между общими собраниями акционеров. Основным исполнительным органом является Правление во главе с Председателем Правления. В правление входят Начальники Управлений, составляющих функционально-разделенные структурные подразделения. Фронт-офисные подразделения осуществляют обслуживание клиентов по всем направлениям деятельности, при этом курирование тех или иных видов деятельности осуществляется соответствующим профильным структурным подразделением. В том случае, если проведение сделки требует участия нескольких структурных подразделений, то в том или ином структурном подразделении назначается ответственный сотрудник за сопровождение данных видов сделок. В этом выражаются элементы матричной схемы управления, в то время как общую систему управления можно охарактеризовать как линейно-функциональную.
1.2 Аналитическая работа в банке
Обеспечение эффективного функционирования коммерческих банков требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется организацией и качеством аналитической работы в банке. Особую важность анализ приобретает в условиях обострившейся конкуренции, усиления контроля со стороны государственных органов, стремления банков соответствовать международным стандартам банковской деятельности.
Объектом анализа в банке являются финансово-экономические процессы, их результаты и факторы влияния. Предметом исследования служат причинно-следственные связи и зависимости экономических процессов, формирующих результаты деятельности банка.
Анализ сопровождает все стадии деятельности банка: планирование, оперативную деятельность, контроль, оценку результатов и эффективности деятельности. Без аналитического сопровождения фактически невозможна реализация ни одной функции банковского менеджмента.
Анализ деятельности банка является основой эффективного управления, исходной базой принятия управленческих решений на всех уровнях. Все организационные и функциональные мероприятия в банке должны осуществляться после обоснования их экономической целесообразности. Управленческие решения, принятые без учета сложившейся в банке и на рынке реальной обстановки, могут носить ошибочный, неадекватный характер. Получение необходимой информации для принятия управленческих решений является задачей оперативного анализа.
Экономический анализ в банке является не только средством обоснования планов, но и контроля за их выполнением. Оценить эффективность использования ресурсов, прибыльность отдельных операций, качество работы сотрудников, сделать выводы об уровне выполнения плановых показателей помогают приемы и инструменты анализа.
По своей специфике банковская деятельность относится к одному из наиболее рискованных видов предпринимательской деятельности. Высокий уровень риска обусловливается особенностями ресурсной базы, формируемой банками для проведения своих активных операций, а также характером самих активных операций. В структуре банковских ресурсов подавляющую часть составляют привлеченные средства, что требует особых подходов для обеспечения их сохранности и эффективного использования. Поэтому большую часть работы подразделений риск-менеджмента в банке составляют аналитические процедуры.
Основной целью банковской деятельности аналитической работы является обеспечение бесперебойной и прибыльной деятельности банка, повышение его конкурентоспособности. Для достижения цели ставятся такие задачи, как оценка результатов деятельности, выявление резервов повышения эффективности, получение информационной основы для планирования, принятия управленческих решений, управления рисками, контроля и регулирования.
Любой банк, анализируя деятельность, старается выявить оптимальную структуру свих активных и пассивных операций, максимизируя прибыль. Возможности и потребности рынка должны быть сбалансированы. С этой целью банк разрабатывает схему поведения на рынке, обосновывает свои программы. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка.
Эта матрица предоставляет руководителям компании структурированное информационное поле, в котором они могут стратегически ориентироваться и принимать решения. Самое привлекательное в этом методе то, что информационное поле формируется непосредственно самими руководителями, а также наиболее компетентными сотрудниками компании на основании обобщения и согласования собственного опыта и видения ситуации.
С позиции современной теории управления состояние организации зависит от того, насколько успешно она реагирует на различные по своей природе воздействия извне. Анализируя сложившуюся ситуацию, важно выделить наиболее существенные в конкретных обстоятельствах факторы, взаимосвязанное рассмотрение которых позволяет решать имеющиеся проблемы. При этом необходимо установить, являются ли эти факторы внутренними или внешними по отношению к данной организации, поскольку возможности воздействия на них различны.
В результате SWOT-анализа получаем список возможных перспективных направлений работ банка:
— привлечение денежных средств путем эмиссии акций и облигаций;
— внедрение клиентоориентированной стратегии и структуры (усиление маркетингового подразделения и подразделения по работе с клиентами, постоянный мониторинг рынков, бенчмаркинг, анализ клиентской базы, предпочтений клиентов, планов их развития, поставщиков и покупателей, внедрение CRM-системы);
— повышение доходности работы с ведущими клиентами;
— контроль над издержками банка и рациональное их сокращение, снижение затрат на обслуживание (в т.ч. освобождение от «балласта» убыточных клиентов);
— привлечение внешних консультантов, выделение и оптимизация бизнес-процессов банка, постоянный мониторинг их эффективности;
— внедрение технологии самообслуживания;
— создание системы постоянной оценки, контроля и предотвращения рисков банка;
— повышение качества управленческих технологий;
— внедрение в банке системы стратегического управления (создание аналитического подразделения, оснащение его техническими и информационными системами);
— создание подразделения по разработке новых банковских продуктов и услуг;
— усиление работ по созданию привлекательного образа банка на региональном рынке;
— направление усилий на повышение стоимости бизнеса основных клиентов банка с наиболее полным дальнейшим их банковским обслуживанием;
— организация привлечения денежных средств для проектов клиентов при договоренности с ними о проведении основных финансовых операций через банк;
— согласование бизнес-планов банка с бизнес-планами его ведущих клиентов;
— приобретение и установка современных информационных банковских систем, создание более функционального единого хранилища данных, внедрение системы управления изменениями и знаниями;
— усиление работы с пластиковыми картами, покупка и установка банкоматов, оборудования для эквайринга;
— расширение работы на рынке ценных бумаг;
— создание подразделения по работе с драгоценными металлами.
1.3 Характеристика ДО «Полежаевский» г. Москва
ДО «Полежаевский» расположен по адресу, Город Москва, Куусинена улица 1. Регламент отдела можно подробно рассмотреть в корпоративном кодексе, цель которого, закрепить принятые в Банке единые нормы и ключевые принципы деятельности и поведения сотрудников, направленные на повышение стоимости, финансовой стабильности и эффективности Банка.
Основные направления деятельности:
1. банковские услуги для частных клиентов и специализированные финансовые услуги
2. услуги для корпоративных клиентов и инвестиционный банкинг
3. управление активами и Private Banking
Широкий спектр услуг:
* Дебетовые и кредитные карты
* Классическое и экспресс-кредитование, ипотечные программы, автокредитование
* Сберегательные и инвестиционные программы
* Паевые инвестиционные фонды
* Интернет-банк, мобильный клиент-банк, телефонный банк
* Обслуживание состоятельных клиентов
* Операции с драгоценными металлами
* Услуги на фондовом рынке
Глава 2. Ведение бухгалтерского учета в ОАО АКБ Росбанк
2.1 Положение Банка России № 385-П
Положение Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» вступило в силу с 1 января 2013 года, отменив действие положения № 302-П. Положение № 385-П актуализировано с учетом изменений, внесенных в него указанием ЦБ РФ № 2884-У от 26 сентября 2012 года.
Настоящее положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
Ниже следуют основные задачи бухгалтерского учета банков:
— формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении (для руководства, учредителей, а также внешних пользователей);
— учет всех финансовых операций, проводимых банком, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
— выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов деятельности, управления ликвидностью и т. д.
Инструментом формирования балансов банков служит план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. В нем прописана структура всех счетов банковского бухгалтерского учета и порядок их использования для учета финансовых операций.
Cчета разделены следующим образом:
— счета первого порядка, как правило, служат для учета какой-либо укрупненной группы финансовых операций и обозначаются трехсимвольным цифровым кодом (например, 202), самостоятельно используются редко;
Счета могут быть активными, пассивными или не иметь этого признака.
2.2 Особенности бухгалтерского учета ОАО АКБ Росбанка
Отдел бухгалтерского учета и отчетности является самостоятельным структурным подразделением ОАО АКБ «РОСБАНК». Оно непосредственно подотчетно директору и осуществляет свою деятельность под руководством главного бухгалтера. Руководство Подразделением осуществляет начальник отдела, назначаемый на должность директором.
Основными целями Подразделения являются, зашита интересов банка, его инвесторов и клиентов, а также ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности хозяйственных операций банка.
На сотрудников отдела бухгалтерского учета возложены следующие функции:
1. Оформление документов по хозяйственным операциям.
2. Контроль операций по хозяйственной деятельности.
3. Ведение, учет и контроль операций по основным средствам.
4. Ведение, учет и контроль операций по материальным запасам.
5. Бухгалтерский учет операций по аренде, субаренде.
6. Ведение книги регистрации открытых счетов по внутрихозяйственным операциям.
7. Формирование налоговой и финансовой отчетности.
расчетно-кассовое обслуживания клиентов:
— открывают расчетные, текущие и бюджетные счета корпоративным клиентам, корреспондентские счета банкам-корреспондентам и счета по расчетам с филиалами;
— взыскивают со счетов клиентов плату за осуществление расчетно-кассового обслуживания в соответствии с действующими тарифами;
— принимают расчетно-денежные документы.
— контролируют операции по получению (выдаче) наличных денежных средств;
— обработка выписок по корреспондентскому счету и зачисление средств на счета получателей;
— ведение книги регистрации открытых счетов;
— оформляют и ведут учет операций по привлечению депозитов клиентов и прочее.
2. контроль правильного оформления документов и отражения в бухгалтерском учете операций по счетам клиентов.
С этой целью работники планово-экономического отдела обобщают и обрабатывают информацию, необходимую для формирования бюджета, анализируют соответствие планов доходов и расходов Филиала планам по основной деятельности, прогнозируют движение активов и пассивов, а также формируют план доходов и расходов Филиала. Кроме этого, на данный отдел возложены функции по контролю исполнения бюджета структурными подразделениями Филиала и систематизации результатов деятельности дополнительных офисов и Филиала в целом в виде ежедневного, ежемесячного, ежеквартального аналитических обзоров.
2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли банка
В финансовой отчетности организации доходы отражаются в Отчете о прибылях и убытках.
Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на следующие группы:
1) Процентные и аналогичные доходы, полученные от:
— ценных бумаг с фиксированным доходом;
— размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;
— средств, переданных в лизинг;
— ссуд, предоставленных другим клиентам;
2) Непроцентные доходы:
— прочие операционные доходы:
— доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями;
— доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
— доходы, полученные в форме дивидендов;
— другие текущие доходы;
Предварительный анализ проводится по этим укрупненным статьям доходов.
Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать Прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностный характер.
Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. Вместе с тем каждая из форм дохода имеет свою специфику.
2) 70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг»;
3) 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»;
4) 70604 «Положительная переоценка драгоценных металлов»;
5) 70605 «Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора».
К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности.
Ниже приведен сравнительный анализ доходов ОАО АКБ «Росбанк» за 2011-2013 гг.